2026年审计程序解析手册审计助理面试题目详解.docxVIP

第PAGE页共NUMPAGES页

2026年审计程序解析手册：审计助理面试题目详解

一、单选题（共10题，每题2分）

说明：本部分考查对审计程序基本概念和操作的理解。

1.某公司2025年度财务报表审计中，审计助理负责执行销售与收款循环的细节测试。以下程序中，不属于销售交易完整性测试的是？

A.检查客户订货单是否连续编号

B.抽取销售合同核对发票金额

C.分析销售退回与折让账户变动趋势

D.测试销售发票开具是否符合授权批准程序

2.在执行存货监盘程序时，审计助理发现部分存货存在毁损或过时情况。对此，审计助理应如何处理？

A.直接调整存货账面价值

B.提请管理层评估减值准备并记录审计发现

C.停止监盘程序

D.要求仓库管理员重新盘点

3.某制造企业采用永续盘存制，审计助理计划执行存货计价测试。以下方法中，最适合的是？

A.仅抽查存货入库成本

B.比较存货明细账与永续盘存记录差异

C.仅依赖管理层提供的存货跌价准备政策

D.仅核对存货出库成本与销售记录

4.在测试现金收支截止性时，审计助理发现某笔销售收款记录在期后开具发票。对此，审计助理应如何处理？

A.认为不影响审计结论，因已做截止性测试

B.提请管理层解释并调整会计期间

C.增加对应收账款的可接受风险水平

D.记录审计发现并出具保留意见审计报告

5.某公司采用电子发票系统，审计助理计划测试采购交易完整性。以下方法中，最有效的是？

A.抽查采购订单核对发票号码

B.测试采购系统发票自动生成逻辑

C.仅依赖管理层提供的内部控制测试结果

D.检查采购合同是否完整归档

6.在执行固定资产减值测试时，审计助理发现某项固定资产账面价值远高于可收回金额。对此，审计助理应如何处理？

A.直接要求管理层减记资产价值

B.增加固定资产折旧测试程序

C.记录审计发现并建议管理层计提减值准备

D.停止固定资产审计程序

7.某公司采用银行余额调节表测试银行存款准确性。审计助理发现某笔未达账项无法解释。对此，审计助理应如何处理？

A.认为不影响审计结论，因金额较小

B.提请管理层调查并调整银行存款余额

C.增加银行存款函证程序

D.记录审计发现并出具保留意见报告

8.在测试固定资产交易分类准确性时，审计助理发现某笔维修费用被资本化。对此，审计助理应如何处理？

A.认为不影响审计结论，因金额较小

B.提请管理层重分类费用与资本化项目

C.增加固定资产费用化测试程序

D.记录审计发现并出具否定意见报告

9.某公司采用完工百分比法核算长期合同收入。审计助理计划测试收入确认准确性。以下方法中，最有效的是？

A.仅抽查合同进度报告

B.测试合同变更与收入确认政策一致性

C.仅依赖管理层提供的收入确认政策

D.仅核对合同发票与收入记录

10.在执行内部控制在用测试时，审计助理发现某项控制设计合理但未执行。对此，审计助理应如何处理？

A.认为不影响审计结论，因控制设计合理

B.提请管理层实施控制并记录审计发现

C.增加实质性程序以弥补控制缺陷

D.记录审计发现并出具否定意见报告

二、多选题（共5题，每题3分）

说明：本部分考查对审计程序综合应用的理解。

1.在执行应收账款函证程序时，审计助理可能遇到哪些常见问题？

A.客户不回复函证

B.函证金额与账面金额差异

C.函证日期与资产负债表日不一致

D.客户拒绝披露关联方交易

2.在测试固定资产交易完整性时，审计助理可能执行哪些程序？

A.抽查固定资产验收单

B.检查固定资产登记簿新增记录

C.测试固定资产合同审批流程

D.分析固定资产减值准备变动趋势

3.在执行现金流量表审计时，审计助理可能测试哪些交易？

A.银行存款余额调节表

B.其他应收款与现金的转换记录

C.管理费用与经营活动现金流匹配性

D.长期借款本金与利息支付情况

4.在测试采购交易内部控制时，审计助理可能关注哪些控制点？

A.采购订单审批权限

B.供应商发票与采购订单匹配性

C.采购合同归档完整性

D.采购价格与市场行情差异分析

5.在执行收入确认测试时，审计助理可能遇到哪些风险？

A.收入确认政策变更

B.附条件收入未满足确认条件

C.预收账款与收入确认时点差异

D.客户退货与折让未及时记录

三、简答题（共4题，每题5分）

说明：本部分考查对审计程序实际操作的理解。

1.简述执行存货监盘程序时，审计助理需要关注哪些事项？

2.在测试固定资产减值准备时，审计助理如何评估可收回金额？

3.简述执行银行存款函证程序时，审计助理如何处理未回函情况？

4.在测试收入确认准确性时，审计助理如何应对附条件收入？

四、综合题（共2题，每题10分）

说