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2025年CPA税法冲刺题

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（本题型共14小题，每小题1.5分，共21分。每小题只有一个正确答案，请从每小题的备选答案中选出一个最合适的答案，用鼠标点击相应的选项。）

1.下列关于增值税纳税人的认定标准的表述，正确的是（）。

A.年应税销售额超过小规模纳税人标准的企业，无论财务核算是否健全，均应认定为一般纳税人

B.年应税销售额未超过小规模纳税人标准的企业，会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以申请认定为一般纳税人

C.新设立的企业，在开始经营之前，不得申请认定为一般纳税人

D.一般纳税人转登记为小规模纳税人的，在转登记日之前的销售额，不再缴纳增值税

2.某商贸企业（一般纳税人）销售商品，开具增值税专用发票，含税销售额为117万元，该商品的成本为80万元。该企业当期因该项销售业务应确认的销项税额为（）万元。

A.17

B.15.97

C.20

D.13

3.下列关于不动产租赁服务的增值税处理的表述，正确的是（）。

A.不动产租赁服务应当按照“销售不动产”适用9%的税率

B.不动产租赁服务应当按照“现代服务——租赁服务”适用13%的税率

C.不动产租赁服务的销售额不包括收取的押金

D.不动产租赁服务期间发生的不动产融资租赁服务，不适用增值税税收优惠政策

4.企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的是（）。

A.职工福利费支出，未超过工资薪金总额14%的部分

B.支付给关联方的利息支出，按照独立交易原则计算的部分

C.资产转让损失，但该资产属于企业用于生产经营的固定资产

D.向非关联科研机构捐赠的设备，但未取得符合规定的捐赠票据

5.某居民企业2023年度实现营业收入1000万元，营业成本600万元，发生管理费用100万元（其中含符合规定的研发费用50万元），财务费用40万元，销售费用60万元，营业外收入20万元，营业外支出30万元（其中含通过公益性社会团体向贫困地区的捐赠30万元，捐赠金额未超过年度利润总额12%的扣除限额）。该企业2023年度应缴纳的企业所得税为（）万元。（假设该企业符合小型微利企业条件，适用20%的优惠税率，且政策允许将符合条件的研发费用100%加计扣除）

A.13

B.16

C.20

D.24

6.下列关于个人所得来源地的判断，正确的是（）。

A.劳务所得，以纳税人实际提供劳务的地点为来源地

B.稿酬所得，以纳税人接受支付所得单位的所在地为来源地

C.特许权使用费所得，以纳税人被许可使用资产的地点为来源地

D.利息、股息、红利所得，以支付所得的单位或个人所在地为来源地

7.某个体工商户2023年度经营所得收入总额为80万元，成本费用支出共计50万元，营业外收入5万元，营业外支出2万元。该个体工商户2023年度应缴纳的个人所得税税额为（）万元。（假设经营所得适用5%至35%的超额累进税率，个体工商户业主的生产经营所得应仅征收经营所得个税）

A.3.5

B.4.5

C.5.25

D.6

8.下列关于税收强制执行措施的表述，正确的是（）。

A.税务机关可以强制执行纳税人的银行存款，但不得强制执行纳税人的正在使用的动产

B.税务机关强制执行时，可以依法拍卖、变卖被执行人的商品、货物或者其他财产

C.纳税人在税务机关采取强制执行措施前，自动缴纳税款的，强制执行措施不再执行

D.税务机关采取强制执行措施时，无需通知被执行人

9.根据税收征收管理法律制度的规定，下列表述中，正确的是（）。

A.纳税人享受减免税待遇的，在减免税期间可以暂不办理纳税申报

B.税务检查的期限一般为6个月，特殊情况下可以延长，但是不得超过1年

C.税务机关有权要求纳税人提供与纳税有关的文件、证照、资料

D.纳税人对税务机关的处罚决定不服，必须先申请行政复议，对复议决定仍不服的，才能提起行政诉讼

10.企业将自产的产品用于赠送客户，该行为在增值税处理上（）。

A.不视同销售，因为属于营销活动

B.视同销售，需要计算缴纳增值税，但可以扣除相应的进项税额

C.视同销售，需要计算缴纳增值税，其销售额按纳税人最近时期同类产品的平均销售价格确定

D.不视同销售，因为属于内部资产处置

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