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企业固定资产盘点清单与流程规范

一、适用范围与核心目标

本规范适用于各类企业（含制造业、服务业、科技企业等）的固定资产全生命周期管理，涵盖生产设备、办公用具、运输工具、房屋建筑物等各类具有价值形态的实物资产。核心目标在于保证企业资产账实相符、防范资产流失、优化资源配置，并为财务核算、审计合规及管理决策提供准确依据。

二、标准化盘点操作流程

（一）盘点前：全面筹备，奠定基础

成立专项盘点小组

由分管领导总监牵头，成员包括财务部经理、行政部/资产管理部门*主管、IT支持人员及各业务部门资产责任人，明确分工：财务负责账务核对，资产管理部门负责清单梳理，业务部门配合现场确认。

指定小组协调人*专员，负责统筹进度、跨部门沟通及问题汇总。

制定盘点计划与方案

明确盘点范围：按资产类别（如电子设备、机械设备、办公家具等）、部门（生产部、销售部、行政部等）划分盘点单元，避免遗漏或重复。

确定盘点时间：选择业务淡季（如季度末、年末）或周末，减少对日常运营的影响；提前3个工作日发布盘点通知，明确各环节时间节点（如清单提交截止日、现场盘点日、差异分析完成日）。

制定盘点方法：全面盘点（适用于首次盘点或高风险资产）或抽样盘点（适用于低频使用、价值较低资产），抽样比例不低于30%，且需覆盖所有部门。

资产清单与账务核对

资产管理部门提前从ERP/固定资产管理系统导出最新《固定资产台账》，包含资产编号、名称、规格型号、购置日期、原值、累计折旧、使用部门、存放地点、责任人等信息。

财务部核对台账与总账、明细账是否一致，标注异常项（如账面无实物、实物无账面记录）。

工具与人员准备

准备盘点工具：盘点标签（一式两联，一联贴资产，一联存根）、扫描枪（用于读取资产二维码/条形码）、相机（拍摄实物状态）、盘点表（纸质或电子模板）、笔、计算器等。

组织培训：向盘点人员讲解资产识别方法（如通过资产编号、铭牌信息确认）、盘点流程、数据记录规范及特殊情况处理（如资产维修中、已报废未销账等）。

（二）盘点中：现场执行，精准记录

现场分组盘点

按部门或区域划分盘点小组，每组2-3人（1人清点、1人记录、1人复核），交叉盘点避免单人误差。

逐一对资产进行清点，核对资产信息（编号、名称、规格型号）与台账是否一致，重点关注“账实不符”“闲置资产”“待报废资产”等特殊状态。

信息记录与标签管理

实盘数量与台账一致：在盘点表“实盘数量”栏填写实际数量，由资产责任人签字确认，并在资产上粘贴盘点标签（标注盘点日期、盘点人）。

实盘数量与台账不符：在“差异原因”栏初步标注（如“盘盈：新购未入账”“盘亏：已报废未销账”），拍照留存（包含资产全景及铭牌特写），由部门负责人签字说明情况。

特殊资产处理：对价值高、易移动的资产（如服务器、精密仪器），需记录序列号、存放位置及使用状态；对维修中的资产，需注明维修单位及预计归还时间。

实时复核与问题上报

盘点小组每日完成盘点后，由组长汇总当日数据，与资产管理部门核对，保证无漏盘、错盘。

对现场无法确认的问题（如资产编号模糊、责任人不在岗），24小时内由协调人*专员牵头解决，必要时上报分管领导协调。

（三）盘点后：差异分析，闭环管理

数据汇总与差异分析

资产管理部门汇总所有盘点数据，编制《固定资产盘点汇总表》，按部门/类别统计账面数量、实盘数量、盘盈数量、盘亏数量及差异率。

财务部牵头组织差异分析会议，联合盘点小组、业务部门查明原因：

盘盈：未及时入账（如新购资产未办理验收手续）、接受捐赠未登记、资产调拨未通知等；

盘亏：资产报废未销账、被盗、遗失、部门间调拨未交接等；

账实不符：信息记录错误（如资产编号录入错误）、资产转移未更新台账等。

账务调整与审批

根据差异原因，由资产管理部门填写《固定资产差异调整申请表》，附盘点记录、照片、责任部门说明等材料，按审批权限逐级报批（如部门负责人经理→财务部经理→分管领导*总监）。

审批通过后，财务部进行账务处理：盘盈资产补登记入账（确定价值、计提折旧），盘亏资产办理销账手续（核销原值、累计折旧）。

结果确认与报告归档

盘点小组编制《固定资产盘点报告》，内容包括盘点概况、差异分析结果、账务调整说明、改进措施等，经分管领导*总监签字确认后，分发至财务部、资产管理部门及各业务部门。

所有盘点资料（盘点表、汇总表、照片、审批文件、会议记录）整理归档，保存期限不少于5年，电子数据备份至企业服务器。

三、固定资产盘点清单模板

（一）固定资产盘点明细表（部门：______盘点日期：______）

资产编号

资产名称

规格型号

购置日期

账面数量

实盘数量

差异数量

差异原因

存放地点

责任人

盘点人

备注

设备001

服务器

DellR740

2021-05-10

1

1

0

无

机房A区

*张

李、王

正常使用

设备002

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