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小公司财务制度

对于任何一家企业而言，财务都是其运营的核心与命脉。尤其对于规模尚小、资源相对有限的公司，一套清晰、规范且实用的财务制度，不仅是保障资金安全、提升运营效率的基石，更是企业实现健康可持续发展、赢得未来机遇的前提。本制度旨在为小公司提供一套兼具专业性与实操性的财务行为准则，帮助企业建立良好的财务秩序。

一、总则

(一)制度目的

本制度旨在规范公司财务管理行为，明确财务职责，加强内部控制，防范财务风险，提高资金使用效益，确保公司财务活动合法、合规、有序进行，保障公司及股东的合法权益。

(二)适用范围

本制度适用于公司全体员工及所有涉及公司财务收支、资产管理、成本控制、财务报告等各项经济活动。公司各部门及全体员工均须严格遵守本制度的规定。

(三)基本原则

1.合法性原则：严格遵守国家有关财经法律法规、会计准则及相关制度。

2.适用性原则：制度设计应贴合公司实际经营规模与管理需求，力求简洁高效，避免形式主义。

3.成本效益原则：在保证财务控制有效的前提下，力求以合理的控制成本达到最佳的控制效果。

4.制衡性原则：涉及资金、资产等重要岗位应相互分离、相互制约，形成有效的内部监督机制。

5.审慎性原则：财务决策与核算应保持谨慎，充分估计风险，合理规避损失。

二、现金及银行存款管理

(一)现金管理

1.库存现金限额：根据公司日常零星开支需求，由财务部门提出库存现金限额建议，报总经理批准后执行。超过限额的现金应及时存入银行。

2.现金收付：

*现金收付必须有合法的原始凭证为依据，手续齐全，内容真实。

*严格执行“日清月结”制度，每日盘点库存现金，确保账实相符。

*严禁白条抵库、挪用现金、公款私存和设立“小金库”。

3.现金支出范围：主要限于支付职工工资、津贴、个人劳务报酬、出差人员必须随身携带的差旅费、结算起点以下的零星支出等。超出范围的支出应通过银行转账结算。

(二)银行存款管理

1.账户管理：公司银行账户的开立、变更、注销须由财务部门提出申请，报总经理批准后办理。严禁未经批准私自开立银行账户。

2.转账结算：公司各项经济业务，除按规定可使用现金外，均应通过银行转账结算。

3.银行对账：财务人员应按月核对银行存款日记账与银行对账单，编制《银行存款余额调节表》，确保账账相符、账实相符。对未达账项应及时查明原因并处理。

4.票据管理：支票、汇票、本票等银行票据由专人保管，建立领用登记制度。严禁签发空头支票和远期支票。

三、费用报销管理

(一)报销原则

1.真实性原则：报销的费用必须是公司经营活动中真实发生的费用。

2.合法性原则：报销凭证必须合法、合规，符合税务管理规定。

3.及时性原则：费用发生后应及时报销，一般不得跨年度。

4.权责发生制原则：费用应在其发生的会计期间确认。

(二)报销范围与标准

1.差旅费：员工因公出差发生的交通费、住宿费、伙食补助费等，按公司规定标准执行。出差前需填写《出差申请单》，经批准后方可出行。

2.业务招待费：因业务需要发生的招待费用，应本着必要、合理、节约的原则。大额招待费支出需事先申请。

3.办公费：日常办公所需的文具、纸张、水电费、通讯费等，按需采购，力求节约。

4.其他费用：如交通费、培训费、租赁费等，均需符合公司规定及相关合同协议。

*（具体费用报销标准及细则另行制定）*

(三)报销流程

1.申请：报销人填写《费用报销单》，粘贴合法有效的原始凭证（如发票、行程单等），注明费用事由、金额、日期等。

2.审批：《费用报销单》须经部门负责人审核签字，财务部门复核其合规性、准确性后，报总经理审批。审批权限可根据金额大小分级授权。

3.付款：经审批通过的报销单，由财务部门按规定程序办理付款手续。

四、采购与付款管理

(一)采购管理

1.采购申请：各部门因经营需要采购物品或服务时，应填写《采购申请单》，注明品名、规格、数量、预计单价、用途等，按审批权限报批。

2.供应商选择：应货比三家，选择质优价廉、信誉良好的供应商。大额或长期采购可考虑签订采购合同。

3.采购执行：采购人员应严格按照批准的采购申请单执行采购任务。

(二)付款管理

1.付款审核：财务部门对采购发票、入库单（或验收单）、采购合同及审批手续进行审核，确认无误后方可办理付款。

2.付款方式：根据采购合同约定的付款方式（如电汇、承兑汇票等）和期限办理付款。

3.预付款管理：确需支付预付款的，必须签订合同，并严格控制预付款比例和金额，加强跟踪管理。

五、销售与收款管理

(一)销售管理

1.合同签订：产品或服务销售应尽量签订书面销售合同，明确品名、数量、价格、付款方式、交货期等条款。

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