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办税员考试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.小规模纳税人增值税征收率通常为（）

A.13%

B.9%

C.3%

D.6%

2.企业所得税年度汇算清缴的时间是（）

A.年度终了后3个月内

B.年度终了后4个月内

C.年度终了后5个月内

D.年度终了后6个月内

3.以下不属于发票基本联次的是（）

A.存根联

B.发票联

C.抵扣联

D.记账联

4.个人所得税综合所得适用的税率是（）

A.比例税率

B.超额累进税率

C.定额税率

D.超率累进税率

5.增值税一般纳税人购进农产品，取得农产品销售发票的，按照（）计算进项税额。

A.3%扣除率

B.9%扣除率

C.10%扣除率

D.13%扣除率

6.房产税从价计征的税率为（）

A.1.2%

B.12%

C.4%

D.20%

7.印花税的纳税义务人不包括（）

A.立合同人

B.立据人

C.使用人

D.担保人

8.城市维护建设税的计税依据是（）

A.增值税

B.消费税

C.增值税和消费税

D.企业所得税

9.资源税的纳税期限不包括（）

A.1日

B.3日

C.7日

D.15日

10.土地增值税实行（）

A.比例税率

B.超额累进税率

C.定额税率

D.超率累进税率

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.以下属于增值税视同销售行为的有（）

A.将自产货物用于集体福利

B.将外购货物用于个人消费

C.将自产货物无偿赠送他人

D.将外购货物分配给股东

2.企业所得税税前扣除的原则包括（）

A.权责发生制原则

B.配比原则

C.相关性原则

D.合理性原则

3.个人所得税专项附加扣除项目有（）

A.子女教育

B.继续教育

C.大病医疗

D.住房贷款利息

4.以下属于税收征收管理环节的有（）

A.税务登记

B.账簿凭证管理

C.纳税申报

D.税款征收

5.消费税的征税范围包括（）

A.烟

B.酒

C.化妆品

D.小汽车

6.可以作为城镇土地使用税计税依据的有（）

A.实际占用的土地面积

B.税务机关核定的土地面积

C.土地使用证书上注明的土地面积

D.纳税人申报的土地面积

7.车船税的计税依据有（）

A.辆

B.整备质量每吨

C.净吨位每吨

D.艇身长度每米

8.税收优惠的形式有（）

A.减税

B.免税

C.起征点

D.免征额

9.税务行政处罚的种类有（）

A.罚款

B.没收违法所得

C.停止出口退税权

D.吊销税务行政许可证件

10.以下属于税收法律的有（）

A.《中华人民共和国企业所得税法》

B.《中华人民共和国个人所得税法》

C.《中华人民共和国税收征收管理法》

D.《中华人民共和国增值税暂行条例》

三、判断题（每题2分，共10题）

1.一般纳税人销售货物一律适用13%的税率。（）

2.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。（）

3.个人取得的劳务报酬所得，以每次收入减除费用800元后的余额为应纳税所得额。（）

4.发票可以由企业自行印制。（）

5.消费税是价内税。（）

6.房产税的纳税义务人是房屋的产权所有人。（）

7.印花税的税率有比例税率和定额税率两种。（）

8.城市维护建设税的税率根据纳税人所在地不同分为7%、5%、1%三档。（）

9.资源税的纳税义务人是在中华人民共和国领域及管辖海域开采应税资源的单位和个人。（）

10.土地增值税的纳税期限是转让房地产合同签订之日起7日内。（）

四、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税专用发票开具的要求。

2.企业所得税汇算清缴的主要内容有哪些？

3.简述个人所得税综合所得的范围。

4.简述税收保全措施的主要内容。

五、讨论题（每题5分，共4题）

1.讨论税收筹划对企业的重要性。

2.如何加强办税员的职业道德建设？

3.谈谈对税收征管数字化转型的看法。

4.讨论税收政策变化对企业经营的影响。

答案

一、单项选择题

1.C

2.C

3.C

4.B

5.B

6.A

7.D

8.C

9.C

10.D

二、多项选择题

1.ACD

2.ABCD

3.ABCD

4.ABCD

5.ABCD

6.AC

7.ABCD

8.ABCD

9.ABCD

10.ABC

三、判断题

1.×

2.√

3.×

4.×