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内审员试卷及答案

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（请选出最符合题意的选项，并将选项字母填入括号内。每题1分，共20分）

1.内部审计的核心目标是（）。

A.对经营活动进行监督，确保其合规性

B.评价风险管理、控制和治理流程的有效性，促进组织完善

C.直接参与经营决策，提高组织效率

D.审查财务报表，确保其无重大错报

2.根据内部审计基本准则，内部审计部门应向（）报告，以保持其独立性。

A.财务总监

B.内部审计委员会或董事会指定的最高管理层

C.总经理

D.人力资源部

3.内部审计师在执行审计程序时，应确保审计证据具有（）。

A.完整性

B.相关性、充分性和适当性

C.及时性

D.经济性

4.以下哪项不属于内部审计师的职业道德要求？（）

A.客观公正

B.保密

C.避免利益冲突

D.公开披露所有审计发现

5.在制定审计计划时，确定审计范围的主要依据是（）。

A.内部审计部门的年度工作计划

B.董事会的指示

C.风险评估结果

D.管理层的偏好

6.以下哪种方法不属于内部审计证据收集的技术？（）

A.访谈

B.重新执行

C.抽样

D.制定预算

7.内部审计报告应清晰、简洁、客观，并包含（）。

A.审计发现、建议和审计结论

B.审计人员的个人意见

C.管理层的辩护意见

D.审计费用明细

8.评估控制措施设计有效性的主要目的是（）。

A.确认控制措施是否正在运行

B.证明控制措施绝对能防止错误或舞弊

C.确定控制措施是否能够实现预期目标

D.替代控制措施，由审计师直接执行

9.风险评估的主要目的是（）。

A.识别组织中所有潜在的风险

B.对风险进行优先排序，以便资源能够集中用于最关键的风险领域

C.计算风险发生的概率和影响程度

D.制定风险应对计划

10.内部审计部门的章程应由（）批准。

A.总经理

B.内部审计负责人

C.内部审计委员会或董事会

D.财务总监

11.审计抽样中，统计抽样方法相比非统计抽样方法的主要优势在于（）。

A.提供抽样结果数学上的保证

B.操作更简便

C.通常更经济

D.更容易理解

12.内部审计师在执行审计时，如果发现严重问题，应在发出最终审计报告前（）。

A.直接向董事会报告

B.与管理层沟通

C.忽略该问题，等待报告最终定稿

D.向人力资源部报告

13.以下哪项活动通常不属于治理职能？（）

A.设置组织目标

B.监督战略执行和目标实现的过程

C.执行日常运营

D.评估和改进风险管理、控制和治理流程

14.依据ISO19011：2013，内部审计应持续改进，这包括（）。

A.定期评审内部审计部门的绩效

B.评估内部审计章程的适宜性

C.更新内部审计方法和技术

D.以上所有

15.在审计过程中，如果内部审计师与被审计部门存在利益冲突，应（）。

A.拒绝执行该项审计

B.向内部审计部门负责人报告，并根据章程处理

C.自行调整审计程序以规避冲突

D.向被审计部门负责人说明情况

16.评价管理层针对审计建议采取的纠正措施有效性的主要标准是（）。

A.纠正措施是否在规定时间内完成

B.纠正措施是否解决了根本原因，并消除了风险

C.纠正措施的成本是否最低

D.管理层是否满意

17.内部审计部门的有效性受多种因素影响，以下哪项通常不被视为关键因素？（）

A.高层管理者的支持

B.内部审计师的独立性和客观性

C.内部审计部门的人员数量

D.内部审计章程的明确性

18.审计工作底稿是内部审计证据的记录，其主要目的是（）。

A.为审计发现提供支持

B.作为法律文件，用于诉讼

C.展示内部审计师的个人能力

D.帮助内部审计师记忆审计过程

19.当内部审计师需要获取被审计单位无法提供或不完整的证据时，可以（）。

A.放弃对该问题的审计

B.依赖