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财税法考试题及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列属于流转税的是（）

A.企业所得税B.增值税C.房产税D.车船税

2.我国个人所得税工资薪金所得适用的税率是（）

A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.超率累进税率

3.房产税的计税依据不包括（）

A.房产原值B.房产租金收入C.房产评估值D.房产余值

4.以下不属于税收特征的是（）

A.强制性B.固定性C.有偿性D.无偿性

5.企业所得税的基本税率是（）

A.15%B.20%C.25%D.30%

6.契税的纳税义务发生时间是（）

A.签订土地、房屋权属转移合同或取得其他具有土地、房屋权属转移合同性质凭证的当天

B.办理产权证书的当天

C.交付房屋的当天

D.缴纳房款的当天

7.关税的征税对象是（）

A.进出境的货物和物品B.国内生产的货物C.国内销售的物品D.国内使用的设备

8.土地增值税采用的税率是（）

A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.超率累进税率

9.资源税的纳税环节是（）

A.生产销售环节B.批发环节C.零售环节D.消费环节

10.城市维护建设税的计税依据是（）

A.增值税、消费税税额B.企业所得税税额C.个人所得税税额D.印花税税额

多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列属于税收法律关系主体的有（）

A.税务机关B.纳税人C.海关D.财政机关

2.增值税的征税范围包括（）

A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.进口货物D.销售不动产

3.个人所得税的应税所得项目包括（）

A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.偶然所得

4.房产税的纳税人包括（）

A.产权所有人B.承典人C.房产代管人D.使用人

5.下列属于消费税征税范围的有（）

A.烟B.酒C.化妆品D.小汽车

6.企业所得税的不征税收入包括（）

A.财政拨款B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费C.政府性基金D.国债利息收入

7.印花税的征税范围包括（）

A.合同B.产权转移书据C.营业账簿D.权利、许可证照

8.资源税的征税范围包括（）

A.原油B.天然气C.煤炭D.金属矿

9.土地增值税的扣除项目包括（）

A.取得土地使用权所支付的金额B.房地产开发成本C.房地产开发费用D.与转让房地产有关的税金

10.关税的减免类型有（）

A.法定减免B.特定减免C.临时减免D.困难减免

判断题（每题2分，共10题）

1.税收是国家凭借政治权力强制征收的，具有无偿性。（）

2.增值税小规模纳税人适用简易计税方法。（）

3.个人所得税的纳税义务人仅包括中国公民。（）

4.房产税只对城市、县城、建制镇和工矿区的房产征收。（）

5.消费税是在所有消费品的生产、销售环节征收。（）

6.企业所得税的应纳税所得额等于企业的会计利润。（）

7.印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受、使用的应税凭证征收的一种税。（）

8.资源税实行从价计征和从量计征两种方式。（）

9.土地增值税是对转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人征收的一种税。（）

10.关税的完税价格是指货物的成交价格。（）

简答题（每题5分，共4题）

1.简述税收的概念和特征。

税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，按照法律规定，强制地、无偿地参与社会产品分配而取得财政收入的一种形式。特征有强制性、无偿性、固定性。

2.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的划分标准。

一般纳税人年应征增值税销售额超过500万元。未超过标准且会计核算不健全，不能按规定报送税务资料的为小规模纳税人。

3.简述企业所得税的税前扣除原则。

包括权责发生制原则、配比原则、相关性原则、确定性原则、合理性原则。确保扣除项目真实、合理且与收入相关。

4.简述消费税的征税环节。

主要在生产、委托加工、进口环节征收，部分应税消费品如金银首饰、钻石及钻石饰品在零售环节征收，卷烟在批发环节加征一道消费税。

讨论题（每题5分，共4题）

1.讨论税收在调节经济方面的作用。

税收可调节总需求与总供给平衡，如经济过热增税抑制需