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退税会计笔试题目及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.出口退税主要是退（）

A.消费税

B.增值税

C.关税

D.企业所得税

2.生产企业免抵退税计算中，“免抵退税额”的计算依据是（）

A.出口货物离岸价

B.出口货物到岸价

C.购进货物价格

D.销售货物价格

3.外贸企业出口退税依据是（）

A.购进货物增值税专用发票注明的金额

B.销售货物金额

C.出口货物离岸价

D.出口货物成本价

4.下列哪种情况一般不能办理出口退税（）

A.生产企业自营出口自产货物

B.外贸企业收购货物出口

C.出口免税货物

D.有进出口经营权的企业出口货物

5.出口退税申报期限一般为货物报关出口之日起（）

A.30天

B.60天

C.90天

D.180天

6.增值税小规模纳税人出口货物实行（）办法。

A.免抵退税

B..免退税

C.免税不退税

D.征税

7.生产企业免抵退税申报时，需要提供的资料不包括（）

A.出口货物报关单

B.增值税专用发票

C.出口收汇核销单

D.企业所得税完税凭证

8.外贸企业出口退税申报流程第一步是（）

A.认证发票

B.报关出口

C.收集单证

D.申报退税

9.出口退税政策的目的不包括（）

A.鼓励出口

B.增加国家税收

C.增强本国产品国际竞争力

D.促进经济发展

10.下列关于退税率的说法正确的是（）

A.固定不变

B.根据不同商品有不同规定

C.只与企业类型有关

D.由海关确定

答案：1.B2.A3.A4.C5.D6.C7.D8.C9.B10.B

多项选择题（每题2分，共10题）

1.出口退税的税种有（）

A.增值税

B.消费税

C.营业税

D.关税

2.生产企业免抵退税的计算涉及到的项目有（）

A.当期免抵退税额

B.当期应纳税额

C.当期不得免征和抵扣税额

D.上期留抵税额

3.外贸企业出口退税申报需提供的凭证有（）

A.增值税专用发票

B.出口货物报关单

C.出口收汇核销单

D.外销发票

4.下列属于出口退税范围的有（）

A.有进出口经营权的生产企业自营出口货物

B.外贸企业委托外贸企业代理出口货物

C.来料加工复出口货物

D.国家规定的其他免税货物

5.出口退税申报系统中可能涉及的模块有（）

A.基础数据采集

B.数据加工处理

C.预申报及反馈处理

D.正式申报及审核反馈

6.影响出口退税率的因素有（）

A.商品类别

B.国家政策

C.是否为高新技术产品

D.企业规模

7.生产企业免抵退税中“当期不得免征和抵扣税额”计算公式涉及的项目有（）

A.出口货物离岸价

B..出口货物征税率

C.出口货物退税率

D.免税购进原材料价格及征退税率差

8.出口退税审核重点关注的内容有（）

A.申报数据真实性

B.凭证完整性

C.业务合规性

D.退税率适用准确性

9.办理出口退税对企业的好处有（）

A.增加现金流

B.降低成本

C.提高产品竞争力

D.提升企业信誉

10.出口退税政策调整的原因可能有（）

A.国家经济形势变化

B.产业结构调整

C.国际市场竞争需要

D.财政收支状况

答案：1.AB2.ABC3.ABCD4.AB5.ABCD6.ABC7.ABCD8.ABCD9.ABCD10.ABCD

判断题（每题2分，共10题）

1.所有出口货物都能办理出口退税。（）

2.外贸企业和生产企业出口退税计算方法相同。（）

3.出口退税申报必须在规定期限内，逾期不予受理。（）

4.增值税一般纳税人出口货物都适用免抵退税办法。（）

5.出口退税退的是出口货物在国内已征的增值税和消费税。（）

6.生产企业出口自产货物，其进项税额都能全额抵扣。（）

7.外贸企业收购货物出口，必须取得增值税专用发票才能申报退税。（)

8.出口退税政策一经确定不会改变。（）

9.小规模纳税人出口货物不能享受任何税收优惠。（）

10.出口退税申报数据有误可以随时修改。（）

答案：1.×2.×3.√4.×5.√6.×7.√8.×9.×10.×

简答题（总4题，每题5分）

1.简述生产企业免抵退税的基本原理。

生产企业出口自产货物，免征出口环节增值税，相应的进项税额抵减内销货物的应纳税额，未抵减完的部分予以退税。通过计算免抵退税额、当期应纳税额等确定实际退税额和免抵税额。

2.