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2025年大学（审计实训）全流程操作综合测试试题及答案

（考试时间：90分钟满分100分）

班级______姓名______

第I卷（选择题，共30分）

每题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的。请将正确答案的序号填在括号内。(总共6题，每题5分，每题只有一个正确答案)

w1.审计证据的可靠性受其来源和性质的影响。以下关于审计证据可靠性的说法，正确的是（）

A.从外部独立来源获取的证据比从被审计单位内部获取的证据更可靠

B.被审计单位提供的电子数据比纸质文件证据更可靠

C.复印件的证据可靠性高于原件

D.口头证据比书面证据更可靠

w2.在审计抽样中，以下关于样本规模的说法，错误的是（）

A.可接受的抽样风险越低，样本规模越大

B.预计总体误差越大，样本规模越大

C.总体变异性越大，样本规模越小

D.可容忍误差越小，样本规模越大

w3.审计工作底稿的归档期限是审计报告日后（）

A.30天

B.60天

C.90天

D.180天

w4.下列各项中，不属于审计业务约定书基本内容的是（）

A.财务报表审计的目标与范围

B.注册会计师的责任

C.管理层的责任

D.审计报告的预期格式和内容

w5.审计人员在对被审计单位的应收账款进行函证时，以下做法正确的是（）

A.对所有应收账款都进行积极式函证

B.对重要的应收账款采用消极式函证

C.函证过程由被审计单位负责发出和收回

D.审计人员直接控制函证的全过程

w6.审计报告的收件人一般是（）

A.被审计单位管理层

B.被审计单位全体股东

C.审计业务的委托人

D.证券监管机构

第II卷（非选择题，共70分）

w7.简述审计工作底稿的作用。（10分）

w8.请说明审计抽样的基本步骤。（15分）

阅读以下材料，回答问题

审计人员在对某公司进行审计时，发现该公司存在以下情况：

1.销售发票上的金额与应收账款明细账中的记录不一致。

2.部分采购业务未取得相应的发票。

3.存货盘点记录与存货实际数量不符。

w9.针对上述情况，审计人员应采取哪些审计程序进行进一步审查？（20分）

阅读以下材料，回答问题

某审计小组对甲公司2024年度财务报表进行审计。在审计过程中，发现以下问题：

1.甲公司将一笔应计入管理费用的支出计入了销售费用。

2.固定资产折旧计算方法与会计准则规定不符。

3.应收账款账龄分析不准确。

w10.请分析上述问题对财务报表的影响，并提出审计调整建议。（25分）

答案：

w1.A

w2.C

w3.B

w4.D

w5.D

w6.C

w7.审计工作底稿的作用主要包括：有助于审计人员组织和执行审计工作；是形成审计结论、发表审计意见的直接依据；便于对审计工作进行质量控制和监督；为后续审计业务提供参考资料。

w8.审计抽样的基本步骤包括：确定审计目标；定义总体与抽样单元；定义误差构成条件；确定样本规模；选取样本；实施审计程序；评价样本结果，推断总体特征。

w9.对于销售发票金额与应收账款明细账记录不一致，应检查发票存根、销售合同、发货记录等，核实金额差异原因；对于部分采购业务未取得发票，应检查采购合同、验收记录等，追查是否存在漏记或违规采购；对于存货盘点记录与实际数量不符，应重新盘点或检查盘点记录的准确性，分析差异原因。

w10.将应计入管理费用的支出计入销售费用，会导致销售费用虚增，管理费用虚减，影响利润表中费用项目的准确性。审计调整建议为：借记销售费用，贷记管理费用。固定资产折旧计算方法与会计准则规定不符，会导致折旧费用计算错误，影响资产价值和利润。应按照会计准则调整折旧计算。应收账款账龄分析不准确，可能影响坏账准备计提。应重新准确分析账龄，调整坏账准备计提金额。