2023年电大中级财务会计形成性考核册答案.pdfVIP

电大《中级财务会计(二)》形成性考核册答案

中级财务会计作业1

习题一

A企业为一般纳税人，存货按实际成本核算，经营货合用增值税税率17%、合用

消费税税率10%,转让无形资产日勺营业税为5%。2023年5月发生如下经济业务:

1.向B企业采购甲材料，增值税专用发票上注明价款9000000元、增值税153000

元，另有运费2023元。发票账单已经抵达，材料已经验收入库，货款及运费以

银行存款支付。2.销售乙产品5()00件，单位售价20()元，单位成本15()元该产

品需同步交纳增值税与消费税。产品已经发出，货款已委托银行收取，有关手续

办理完毕。3.转让一项专利H勺所有权，收入15000元已存入银行。该项专利的账

面余值为80000元、合计摊销75000元。4.收购农产品一批，实际支付款80000

元。我国增值税实行条例规定收购农产品按买价和13%的扣除率计算进项税额。

农产品己验收入库。5.委托D企业加工一批原材料，发出材料成本为10000。元。

加工费用25000元。加工过程中发生的增值税4250元、消费税2500元，由受托

单位代收代交。材料加工完毕并验收入库，准备直接对外销售。加工费用和应交

的增值税、消费税已用银行存款与D企业结算。6.购入设备一台，增值税专用发

票上注明价款180000元、增值税30600元。设备已投入使用，款项已通过银行

存款支付。7.企业在建的办公大楼因施工需要，领用原材料一批，成本50000元。

8.月底对原材料进行盘点，盘亏金额4000元，原因待查。三、规定对上述经济

业务编制会计分录。

A企业为一般纳税人，存货按实际成本核算，经营货合用增值税税率17%、合用

消费税税率10%,转让无形资产的营业税为5%o2023年5月发生如下经济业务:

1.向B企业采购甲材料，增值税专用发票上注明价款9000000元、增值税153000

元，另有运费2023元。发票账单己经抵达，材料己经验收入库，货款及运费以

银行存款支付。

借:原材料9000000+2023*(1-3%)

应交税费-应交增值税(进项税额)153000+2023*7%

贷:银行存款9155000

2.销售乙产品5000件，单位售价200元，单位成本150元该产品需同步交纳增

值税与消费税。产品已经发出，货款已委托银行收取，有关手续办理完毕。

借:应收账款1170000

贷:主营业务收入1000000

应交税费-应交增值税170000

借:营业税金及附加100000

贷:应交税费-应交消费税100000

同步确认成本

借:主营业务成本

贷:库存商品

3.转让一项专利的所有权，收入15000元已存入银行。该项专利口勺账面余值为

80000元、合计摊销75000元。

借:银行存款15000

合计摊销75000

贷:无形资产8000()

应交税费-应交营业税75()

营业外收入-发售无形资产利得9250

4.收购农产品一批，实际支付款80000元。我国增值税实行条例规定收购农产品

按买价和13%的扣除率计算进项税额。农产品已验收入库。

借:原材料80000*(1-13%)69600

应交税费-应交增值税.10400

贷:现金80000

5.委托D企业加工一批原材料，发出材料成本为100000元。加工费用25000元。

加工过程中发生日勺增值税4250元、消费税2500元，由受托单位代收代交。材料

加工完毕并验收入库，准备直接对外销售。加工费用和应交的增值税、消费税己

用银行存款与D企业结算。

借:委托加工物资100000

贷:原材料100000

借:委托加工物资25000+2500

应交税费-应交增值税(进项税额)4250

贷:银行存款31750

提醒:直接对外销售日勺，不得抵扣消费税

6.购入设备一台，增值税专用发票上注明价款18000()元、增值税30600元