2025年学历类自考电子商务与现代物流-中国税制参考题库含答案解析.docxVIP

2025年学历类自考电子商务与现代物流-中国税制参考题库含答案解析

一、单项选择题

下列各题只有一个正确答案，请选出最恰当的选项（共30题）

1、电子商务企业销售货物给消费者，增值税的纳税环节是？

A.销售货物时

B.生产货物时

C.货物交付时

D.购买原材料时

2、消费税中，下列哪项不属于从价定率征收范围？

A.黄酒

B.金银首饰

C.化妆品

D.粮食白酒

3、企业所得税的法定税率是？

A.20%

B.25%

C.30%

D.35%

4、关税的计税依据是？

A.实际成交价格

B.海关估定价格

C.国内市场同类价格

D.出口价格

5、个人所得税综合所得的起征点是？

A.5000元/月

B.6000元/月

C.8000元/月

D.10000元/月

6、房产税的计税依据是？

A.房产原值

B.房产原值扣除10%

C.房产租金收入

D.房产评估值

7、契税的税率幅度是？

A.1%-3%

B.3%-5%

C.5%-10%

D.10%-20%

8、印花税中，借款合同按借款金额的0.005%贴花，税目是？

A.购销合同

B.借款合同

C.融资租赁合同

D.产权转移书据

9、环境保护税的征税范围包括？

A.大气污染物

B.水污染物

C.固体废物

D.以上均包括

10、车船税的计税依据是？

A.车船购置价格

B.车船实际使用数量

C.车船注册吨位

D.车船租赁价格

11、跨境电商零售进口商品关税免税额度自2023年起调整为5000元，2025年该额度是否仍适用？

A.继续适用5000元

B.提高至8000元

C.降为4000元

D.视商品类别而定

12、电子商务企业通过电子发票系统开具增值税专用发票，其收款方信息必须满足什么条件？

A.需包含纳税人识别号

B.无需提供地址和银行账户

C.仅需姓名和电话

D.必须由纸质发票转换而来

13、物流企业为电商提供仓储服务，其进项税额抵扣范围包括哪些？

A.仅仓储设备租赁

B.含仓储服务费及设备租赁

C.仅仓储服务费

D.需经税务机关审批

14、某电商销售自产农产品，适用增值税税率应为？

A.9%

B.13%

C.6%

D.免征

15、跨境电商企业进口商品完税后，若退运可享受的退税政策是？

A.全额退还关税

B.仅退还已缴增值税

C.需补缴税款

D.仅退还增值税

16、电子商务平台代扣代缴个人所得税的起征点是多少？

A.每月500元

B.每年6万元

C.每季度4000元

D.每月800元

17、物流企业购置新能源物流车免征车购税，适用条件不包括？

A.车重≤4.5吨

B.符合新能源车国家标准

C.需申请备案

D.购置日期在2025年底前

18、电商企业通过直播销售商品，其企业所得税收入确认时点如何确定？

A.商品发出时

B.签订销售合同时

C.收到货款时

D.约定付款时间时

19、跨境电商企业进口商品完税价格计算中，保险费是否计入？

A.计入关税完税价格

B.不计入但需单独列明

C.仅计入增值税

D.保险费不计入任何环节

20、电子商务企业使用网络支付结算，其增值税发票开具方式应为？

A.仅开具纸质发票

B.仅开具电子发票

C.可选择纸质或电子

D.需同时开具两种

21、增值税一般纳税人销售货物适用的税率是？

A.3%

B.9%

C.13%

D.6%

22、金银首饰在消费税中的税率是？

A.10%

B.5%

C.20%

D.15%

23、进口货物关税完税价格应包括？

A.运输保险费

B.关税本身

C.增值税

D.买方承担的合理费用

24、个人所得税综合所得的起征点是？

A.5000元/月

B.6000元/月

C.8000元/月

D.10000元/月

25、房产税从价计征的税率是？

A.1.2%

B.1.1%

C.0.5%

D.0.4%

26、契税的纳税人是？

A.买方

B.卖方

C.中介机构

D.政府机构

27、环保税中“大气污染物”的计税单位是？

A.公斤

B.吨

C.吨/立方米

D.吨/升

28、增值税小规模纳税人应纳税额计算方式是？

A.销售额×13%

B.销售额×3%

C.销售额×9%

D.销售额×6%

29、关税暂定税率适用期限一般是？

A.1年

B.2年

C.3年

D.5年

30、契税首套房面积90平方米以上的税率是？

A.1%

B.1.5%

C.2%

D.3%

二、多项选择题

下列各题有多个正确答