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税务师税法一增值税题库及答案

一、单项选择题（每题2分，共20分）

1.下列项目中，属于增值税征税范围的是（）。

A.个人销售住房

B.农民销售自产农产品

C.银行提供金融服务

D.保险公司提供保险服务

答案：C

2.一般纳税人销售货物适用13%税率的情形是（）。

A.销售图书

B.销售农产品

C.销售服装

D.销售医疗服务

答案：C

3.小规模纳税人适用的增值税征收率为（）。

A.3%

B.5%

C.10%

D.13%

答案：A

4.增值税纳税人购进用于生产免税项目的货物，其进项税额（）。

A.可以抵扣

B.不得抵扣

C.部分抵扣

D.视情况抵扣

答案：B

5.增值税小规模纳税人季度销售额不超过（）万元，免征增值税。

A.10

B.20

C.30

D.40

答案：A

6.一般纳税人销售自己使用过的固定资产，适用税率为（）。

A.3%

B.5%

C.13%

D.17%

答案：B

7.增值税纳税人发生的下列业务中，应视同销售货物的是（）。

A.将自产货物用于集体福利

B.将自产货物分配给股东

C.将自产货物无偿赠送他人

D.以上全部

答案：D

8.增值税一般纳税人购进货物取得增值税专用发票，但未及时认证抵扣，最晚认证期限为（）。

A.购进货物当月

B.购进货物次月

C.购进货物第三个月

D.购进货物第六个月

答案：C

9.增值税纳税人提供的下列服务中，不属于增值税应税服务的是（）。

A.纳税人提供的咨询服务

B.纳税人提供的金融服务

C.纳税人提供的餐饮服务

D.纳税人提供的交通运输服务

答案：B

10.增值税纳税人销售货物时，如果价格和折扣同时开具发票，折扣额（）。

A.可以抵扣

B.不得抵扣

C.部分抵扣

D.视情况抵扣

答案：B

二、多项选择题（每题2分，共20分）

1.下列项目中，属于增值税征税范围的有（）。

A.销售汽车

B.销售房地产

C.提供咨询服务

D.提供餐饮服务

答案：A,C,D

2.一般纳税人销售货物适用13%税率的情形包括（）。

A.销售图书

B.销售农产品

C.销售服装

D.销售医疗服务

答案：A,B,C

3.小规模纳税人适用的增值税征收率包括（）。

A.3%

B.5%

C.10%

D.13%

答案：A,B

4.增值税纳税人购进用于生产免税项目的货物，其进项税额不得抵扣的情形包括（）。

A.购进用于免税项目的原材料

B.购进用于免税项目的设备

C.购进用于免税项目的燃料

D.购进用于免税项目的办公用品

答案：A,B,C,D

5.增值税小规模纳税人季度销售额不超过10万元，免征增值税的情形包括（）。

A.销售货物

B.提供应税服务

C.提供不动产租赁服务

D.提供有形动产租赁服务

答案：A,B

6.一般纳税人销售自己使用过的固定资产，适用税率的情形包括（）。

A.销售自己使用过的生产经营用固定资产

B.销售自己使用过的非生产经营用固定资产

C.销售自己使用过的应征消费税的固定资产

D.销售自己使用过的免税固定资产

答案：A,B

7.增值税纳税人发生的下列业务中，应视同销售货物的是（）。

A.将自产货物用于集体福利

B.将自产货物分配给股东

C.将自产货物无偿赠送他人

D.将自产货物用于广告

答案：A,B,C,D

8.增值税一般纳税人购进货物取得增值税专用发票，但未及时认证抵扣，最晚认证期限的适用情形包括（）。

A.购进货物当月

B.购进货物次月

C.购进货物第三个月

D.购进货物第六个月

答案：C,D

9.增值税纳税人提供的下列服务中，属于增值税应税服务的是（）。

A.纳税人提供的咨询服务

B.纳税人提供的金融服务

C.纳税人提供的餐饮服务

D.纳税人提供的交通运输服务

答案：A,C,D

10.增值税纳税人销售货物时，如果价格和折扣同时开具发票，折扣额的抵扣情形包括（）。

A.可以抵扣

B.不得抵扣

C.部分抵扣

D.视情况抵扣

答案：B

三、判断题（每题2分，共20分）

1.个人销售住房免征增值税。（）

答案：正确

2.一般纳税人销售货物适用13%税率的情形包括销售农产品。（）

答案：正确

3.小规模纳税人适用的增值税征收率为3%。（）

答案：正确

4.增值税纳税人购进用于生产免税项目的货物，其进项税额不得抵扣。（）

答案：正确

5.增值税小规模纳税人季度销售额不超过10万元，免征增值税。（）

答案：正确

6.一般纳税人销售自己使用过的固定资产，适用税率为5%。（）

答案：正确

7.增值税纳税人发生的将自产货物用于集体福利的业务，应视同销售货物。（）

答案：正确

8.增值税一般纳税人购进货物取得增值税专用发票，但未及时认证抵扣，最晚认证期限为购进货物第三个月。（）

答案：正确

9.增值税纳税人提供的金融服务不属于增值税应税服务。（）

答案：正确

10.增值税纳税人销售货物时，如果价格和折扣同时开具发票，