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2026年证券资格考试《投资银行业务》(专项业务)重点难点试题集详解
一、单选题（共25题）
1、某拟在科创板上市的企业最近一年营业收入为3亿元，最近三年累计研发投入占最近三年累计营业收入比例为12%，最近一年净利润-5000万元。根据《上海证券交易所科创板股票上市规则》，该企业选择科创板第几套上市标准更为合适？
A.第一套标准：预计市值不低于10亿元，最近两年净利润均为正且累计不低于5000万元
B.第二套标准：预计市值不低于15亿元，最近一年营业收入不低于2亿元，且最近三年累计研发投入占最近三年累计营业收入的比例不低于15%
C.第三套标准：预计市值不低于20亿元，最近一年营业收入不低于3亿元，且最近三年经营活动产生的现金流量净额累计不低于1亿元
D.第四套标准：预计市值不低于30亿元，且最近一年营业收入不低于3亿元
答案：D
解析：本题考查科创板上市标准的选择。根据《上海证券交易所科创板股票上市规则》2.1.2条，科创板共有五套上市标准。该企业最近一年营业收入3亿元满足第四套标准，但净利润为负不满足第一套；研发投入占比12%不满足第二套要求的15%；未提及现金流数据，第三套标准不适用。第四套标准仅要求市值和营业收入，对盈利和研发投入无硬性要求，最符合该企业情况。需注意科创板允许未盈利企业上市，但各套标准指标不可混用。
2、A上市公司2019年完成重大资产重组，甲证券公司作为独立财务顾问。2020年上市公司年报被出具保留意见审计报告，2021年被出具无法表示意见审计报告。根据《上市公司并购重组财务顾问业务管理办法》，甲证券公司应当采取的措施是？
A.在2020年年报披露后15日内向证券交易所报送持续督导报告
B.在2021年年报披露后15日内向证券交易所报送持续督导报告，并说明意见
C.就2020年保留意见事项向上市公司董事会提出书面意见，并于2021年年报披露后15日内向证券交易所报告
D.就2020年保留意见及2021年无法表示意见事项分别向上市公司董事会提出书面意见，并于2022年年报披露后15日内向证券交易所报告
答案：C
解析：本题考查重大资产重组持续督导中财务顾问的履职义务。根据《上市公司并购重组财务顾问业务管理办法》第三十一条和第三十二条，财务顾问在持续督导期间发现上市公司年报被出具非标审计意见的，应当就相关事项向董事会提出书面意见，并应当在上市公司年报披露后的15个工作日内向证券交易所报送持续督导报告。本题中，2020年保留意见属于应当提出书面意见的情形；2021年无法表示意见时，持续督导期已于2021年12月31日届满（重大资产重组持续督导期通常为重组实施完成当年及之后一个完整会计年度），故无需就2021年意见出具报告。选项A、B错误在于未体现书面意见要求；选项D错误在于持续督导期已结束，且混淆了不同年度的督导要求。
3、下列关于可转换公司债券的说法，正确的是（）。
A.可转换公司债券每张面值100元
B.可转换公司债券的期限最短为1年，最长为6年
C.可转换公司债券自发行结束之日起6个月后方可转换为公司股票
D.以上说法都正确
答案：D
解析：可转换公司债券每张面值100元，A正确；可转换公司债券的期限最短为1年，最长为6年，B正确；可转换公司债券自发行结束之日起6个月后方可转换为公司股票，C正确。所以以上说法都正确，选D。
4、下列关于上市公司非公开发行股票的说法，错误的是（）。
A.发行对象不得超过10名
B.发行价格不得低于定价基准日前20个交易日公司股票均价的90%
C.本次发行的股份自发行结束之日起，6个月内不得转让
D.控股股东、实际控制人及其控制的企业认购的股份，36个月内不得转让
答案：C
解析：上市公司非公开发行股票，发行对象不得超过10名，A正确；发行价格不得低于定价基准日前20个交易日公司股票均价的90%，B正确；本次发行的股份自发行结束之日起，12个月内不得转让，控股股东、实际控制人及其控制的企业认购的股份，36个月内不得转让，C错误，D正确。所以答案选C。
5、关于保荐机构对发行人首次公开发行股票并上市持续督导期的表述，正确的是（）
A.自发行人股票上市之日起计算，督导期为上市当年剩余时间及其后一个完整会计年度
B.自发行人股票上市之日起计算，督导期为上市当年剩余时间及其后两个完整会计年度
C.自中国证监会核准发行之日起计算，督导期为上市当年剩余时间及其后两个完整会计年度
D.自发行人刊登招股意向书之日起计算，督导期为上市当年剩余时间及其后一个完整会计年度
答案：B
解析：根据《证券发行上市保荐业务管理办法》（2020年修订）第34条，首次公开发行股票并上市的，保荐机构持续督导期间为“上市当年剩余时间及其后两个完整会计年度”，起算时
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