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2026年制造业企业所得税筹划方案及面试题集

一、单选题（共10题，每题2分）

1.某制造业企业2026年度利润总额为500万元，固定资产折旧采用加速折旧法，税法规定折旧年限为10年，企业采用直线法折旧。假设税法允许的加速折旧比例为前3年按双倍余额递减法，后7年按直线法。若不考虑其他因素，企业2026年度应纳税所得额约为多少万元？

A.450

B.475

C.500

D.525

2.某东部地区高新技术企业（税率15%）2026年度研发费用投入比上年度增长20%，且符合税前加计扣除75%的政策。假设其研发费用为200万元，其他利润为800万元，其2026年度应纳税所得额约为多少万元？

A.570

B.600

C.630

D.650

3.某中部地区制造业企业2026年度实际缴纳增值税150万元，符合小微企业增值税留抵退税政策，按10%退税。同时，其企业所得税应纳税所得额为300万元，适用25%税率。假设该企业符合小型微利企业条件（年应纳税所得额不超过100万元，减按12.5%计入应纳税所得额；超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额），其2026年度实际应缴纳企业所得税约为多少万元？

A.22.5

B.37.5

C.45

D.52.5

4.某制造业企业2026年度发生符合规定的广告费支出300万元，其2025年度未超限额广告费结转至2026年。假设2025年度利润总额为200万元，2026年度利润总额为600万元，广告费税前扣除限额为当年销售收入的15%。若2026年销售收入为2000万元，其2026年度应纳税所得额影响约为多少万元？

A.0

B.30

C.60

D.90

5.某西部地区制造业企业2026年度进口设备取得增值税专用发票，金额为100万元，关税税率为10%，增值税税率为13%。该企业符合固定资产加速折旧政策，其2026年度税前可扣除的进项税额约为多少万元？

A.11.3

B.13

C.15.3

D.16.3

6.某制造业企业2026年度发生公益性捐赠支出50万元，其2025年度结转的公益性捐赠支出20万元尚未扣除。假设2026年度利润总额为1000万元，企业所得税税率为25%，其2026年度应纳税所得额影响约为多少万元？

A.0

B.5

C.10

D.25

7.某沿海地区制造业企业2026年度享受研发费用加计扣除政策，研发费用为300万元，加计扣除比例为75%。假设其2026年度应纳税所得额为500万元，适用25%税率，其2026年度应纳税额影响约为多少万元？

A.112.5

B.150

C.187.5

D.225

8.某制造业企业2026年度发生业务招待费支出80万元，其2025年度未超限额业务招待费结转至2026年。假设2026年销售（营业）收入为2000万元，业务招待费税前扣除限额为当年销售收入的5‰。其2026年度应纳税所得额影响约为多少万元？

A.0

B.4

C.8

D.12

9.某制造业企业2026年度取得符合规定的国债利息收入50万元，其2026年度应纳税所得额为400万元，适用25%税率。其2026年度应纳税额影响约为多少万元？

A.0

B.6.25

C.12.5

D.18.75

10.某制造业企业2026年度发生固定资产修理费用50万元，其中符合规定的资本化支出30万元，费用化支出20万元。假设其2026年度应纳税所得额为200万元，适用25%税率，其2026年度应纳税额影响约为多少万元？

A.0

B.5

C.12.5

D.25

二、多选题（共10题，每题3分）

1.某制造业企业2026年度符合固定资产加速折旧政策，以下哪些情形可享受该政策？

A.专门用于研发的仪器设备

B.生产经营中使用的符合规定的环保设备

C.进口的高科技数控机床

D.用于出租的办公楼

2.某制造业企业2026年度符合小微企业增值税留抵退税政策，以下哪些情形会影响其退税额？

A.增值税进项税额增加

B.小规模纳税人身份变更

C.进口设备取得增值税专用发票

D.出口业务免征增值税

3.某制造业企业2026年度发生符合规定的广告费支出400万元，其2025年度未超限额广告费结转至2026年。假设2026年销售（营业）收入为2000万元，广告费税前扣除限额为当年销售收入的15%。以下哪些说法正确？

A.2026年可税前扣除广告费300万元

B.2026年可税前扣除广告费400万元

C.未扣除的广告费可结转至以后年度

D.广告费税前扣除限额为300万元

4.某制造业企业2026年度享受研发费用加计扣除政策，研发费用为400万元，加计扣