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研究报告

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全会提出深化财税体制改革,要重点增加以下哪种类型的转移支付

一、深化财税体制改革背景分析

1.国内外财税体制改革现状

(1)近年来，全球范围内财税体制改革不断深化，许多国家在税收制度、财政支出和预算管理等方面进行了创新和调整。例如，美国在2017年通过了《减税和就业法案》，旨在降低企业税率和个人所得税率，以刺激经济增长。这一改革预计将使美国联邦政府税收收入减少1.5万亿美元，占GDP的1%。同时，欧盟也在推动增值税改革，旨在简化税制、降低企业税负并提高税收透明度。

(2)在我国，财税体制改革也取得了显著进展。2018年，我国全面实施减税降费政策，预计全年减轻企业税费负担1.1万亿元以上。此外，我国还积极推进预算管理制度改革，实施跨年度预算平衡机制，强化预算约束和绩效管理。据统计，2019年我国政府预算执行情况良好，一般公共预算支出完成率为99.7%。同时，我国还加强了对地方政府债务的管理，严格控制地方政府债务规模，防范化解债务风险。

(3)国外一些国家在财政支出方面也进行了改革。例如，英国通过引入公共价值评估（PVA）方法，对财政支出进行绩效评估，以优化资源配置。据统计，2018年英国公共部门绩效评估结果显示，政府支出在提高公共服务质量方面取得了显著成效。此外，加拿大在推进财政改革过程中，注重提高财政透明度和问责制，通过公开财政数据，使公众能够更好地了解政府财政状况。这些改革措施有助于提高财政资金使用效率，促进政府治理能力的现代化。

2.当前财税体制存在的问题

(1)当前的财税体制在税收制度方面存在诸多问题。首先，税收结构不合理，直接税比重偏低，间接税比重偏高，这不利于调节收入分配，加剧了贫富差距。例如，我国个人所得税的累进税率制度尚不完善，导致高收入者税负相对较轻，而中低收入者税负较重。据统计，2019年我国个人所得税占税收总额的比重仅为6.6%，远低于发达国家水平。其次，税收征管存在漏洞，逃税、骗税现象时有发生。据国家税务总局数据显示，2019年全国税务机关共查处各类税收违法案件10.3万起，涉案金额645.9亿元。此外，地方税体系不健全，税收立法权高度集中，地方缺乏税收调节自主权，难以有效应对地方财政需求。

(2)财政支出方面的问题同样突出。首先，财政支出结构不合理，民生支出占比相对较低，而行政事业性支出占比过高。以我国为例，2019年行政事业性支出占财政支出总额的比重为19.2%，而教育、社会保障和就业等民生支出占比仅为18.3%。这种结构导致财政资源分配不均，影响了民生改善。其次，财政支出效率有待提高。由于预算管理制度不完善，部分财政资金使用存在浪费现象。例如，一些地方政府在基础设施建设过程中，由于缺乏有效监管，导致项目超支、质量不高。据审计署数据显示，2019年全国政府投资项目审计中，有超过20%的项目存在不同程度的问题。

(3)预算管理方面的问题也不容忽视。首先，预算编制不够科学合理，预算编制过程中缺乏有效监督，导致预算编制质量不高。例如，一些地方政府的预算编制过于粗放，难以反映实际需求。其次，预算执行过程中存在不规范现象，部分地方政府截留、挪用财政资金。据审计署数据显示，2019年全国各级政府审计发现，有超过10%的财政资金存在截留、挪用等问题。此外，预算监督体系不健全，对预算执行过程中的违法违规行为查处力度不够，导致预算管理效果不佳。这些问题制约了财税体制的有效运行，影响了国家治理体系和治理能力现代化。

3.深化财税体制改革的必要性

(1)深化财税体制改革对于促进经济高质量发展具有重要意义。当前，我国经济已由高速增长阶段转向高质量发展阶段，需要财税体制提供有力支撑。据国家统计局数据显示，2019年我国国内生产总值（GDP）同比增长6.1%，但经济结构仍需优化。财税体制改革可以通过优化税制结构、完善财政支出体系等措施，激发市场活力，推动经济转型升级。例如，我国近年来通过降低企业税负、扩大增值税抵扣范围等政策，有效降低了企业成本，激发了企业创新和发展动力。

(2)深化财税体制改革有助于促进社会公平正义。当前，我国收入分配差距依然较大，财税体制改革可以通过调整税收政策和财政支出结构，加大对中低收入群体的扶持力度，缩小贫富差距。据统计，2019年我国城乡人均可支配收入比为2.64，虽然较前几年有所下降，但仍有较大的优化空间。财税体制改革可以通过提高个税起征点、增加专项附加扣除等方式，减轻中低收入群体的税负，提高其收入水平。

(3)深化财税体制改革是提升国家治理体系和治理能力现代化的必然要求。在全球化背景下，国家治理能力的高低直接影响国家竞争力。财税体制改革可以通过完善税收征管、加强预算管理、提高财政资金使用效率等措施，提升政府治理水平。例如，我国近年