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智慧康养社区运营资金专项审计协议

智慧康养社区运营资金专项审计协议

甲方（委托方）：_________________________

统一社会信用代码：_______________________

地址：___________________________________

联系人：_________联系电话：_____________

乙方（受托审计机构）：___________________

统一社会信用代码：_______________________

资质证书编号：___________________________

地址：___________________________________

联系人：_________联系电话：_____________

第一条委托背景与依据

鉴于甲方系__________智慧康养社区的运营主体（或主管单位），为规范运营资金管理、防范廉政风险、保障智慧康养服务质量，甲方委托乙方对特定周期内的运营资金开展专项审计。本协议依据《中华人民共和国审计法》《审计准则》《养老机构管理办法》《智慧健康养老产业发展行动计划》及地方政府关于康养服务资金管理的相关规定制定。

第二条审计范围与内容

（一）审计时间范围

______年____月____日至______年____月____日（以下简称“审计周期”）。

（二）审计资金范围

审计周期内甲方运营资金的全部收支，包括但不限于：

1.政府专项补贴（含智慧康养设备补贴、适老化改造补贴、养老服务补贴等）；

2.运营收入（含床位费、护理费、智能服务收费等）；

3.社会捐赠资金；

4.银行贷款、融资等其他资金。

（三）审计核心内容

1.资金筹集合法性：核查各类资金的拨付文件、审批流程是否合规，是否存在虚假申报补贴、违规融资等问题；

2.资金使用合规性：

-资金是否严格用于约定用途（智慧康养设备采购/运维、适老化改造、康养服务人员薪酬、老人膳食/医疗服务等），有无截留、挪用、挤占至非康养项目（如员工福利超支、无关固定资产购置等）；

-大额支出（单笔≥______万元）是否履行集体决策、招投标或询价程序，合同、发票、验收单是否匹配；

3.资金使用绩效性：

-智慧康养设备运维效率（设备完好率、故障响应时间、服务覆盖人次）与资金投入的匹配度；

-适老化改造项目是否覆盖目标老人、改造标准是否达标，改造后老人满意度提升情况；

-每万元资金对应的康养服务人次、服务投诉率等绩效指标；

4.财务核算规范性：核查账簿设置、凭证管理、报表编制是否符合《会计法》要求，资金流水与实际支出是否账实相符；

5.违规违纪排查：是否存在虚列支出、套取补贴、侵占资金等违法违规行为。

第三条审计方法

乙方采用以下方法开展审计：

1.查阅会计账簿、凭证、银行流水、资金拨付文件、服务合同、设备验收单等资料；

2.实地核查智慧康养设备运维现场、适老化改造项目、康养服务场景；

3.访谈甲方管理人员、服务人员及入住老人（≥______人次）；

4.核对资金收支与智慧康养服务数据的对应关系；

5.必要时延伸审计至资金使用的第三方供应商（如设备厂家、服务机构）。

第四条双方权利与义务

（一）甲方权利义务

1.权利：

-要求乙方按约定时间出具审计报告；

-对审计过程中的疑问要求乙方作出解释；

-对审计结果提出合理异议并要求复核。

2.义务：

-于本协议签订后______个工作日内，向乙方提供完整审计资料（含纸质版及电子版），并保证资料真实、准确、完整；

-指派专人配合乙方现场核查、访谈等工作；

-不得干预乙方独立审计，不得要求乙方隐瞒审计发现的问题；

-按约定支付审计费用。

（二）乙方权利义务

1.权利：

-要求甲方补充提供必要的审计资料；

-对甲方拒绝配合的事项，在审计报告中如实披露；

-按约定收取审计费用。

2.义务：

-成立不少于______人的专项审计组（含注册会计师/审计师______名），按国家审计准则独立开展工作；

-于审计工作结束后______个工作日内，向甲方出具正式审计报告；

-审计报告需明确列示审计发现的问题（含具体金额、原因、涉及的违规条款）、整改建议及审计结论；

-对审计过程中知悉的甲方商业秘密、老人个人信息、财务数据严格保密（保密期限自协议终止后______年）；

-对审计结果的真实性、合法性负责，若因审计不实导致甲方遭受损失，承担相应赔偿责任。

第五条审计报告要求

审计报告需包含以下内容：

1.审计概况（委托方、受托方、审计范围、时间、方法）；

2.审计依据（法律法规、政策文件、本协议）；

3.审计结果：

-审计周期内资金收支总额及明细；

-合规性评价（是否存在违规使用资金情况，具体问题清单）；

-绩效性评价（智慧康养服务与资金投入的匹配度）；

-财务核算规范性评价；

4.