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2025年CPA《税法》综合案例训练卷

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、

甲公司为增值税一般纳税人，2024年发生以下业务：

（1）1月购进用于生产产品的原材料一批，取得增值税专用发票，注明金额500万元，税额65万元，货物已验收入库，发票已认证抵扣。2月因管理不善，该批原材料发生毁损，尚未对外销售。

（2）3月销售产品一批，开具增值税专用发票，注明金额800万元，税率为13%，收取包装费10万元（不含税），款项尚未收取。

（3）4月将自产的一批产品用于无偿捐赠给某慈善机构，该产品成本80万元，无同类产品市场价格。

（4）5月提供一项技术服务，取得服务费收入100万元，开具增值税专用发票，适用税率为6%。

（5）6月购进一台生产设备，取得增值税专用发票，注明金额200万元，税额26万元，设备已安装并投入使用。

要求：根据上述资料，计算甲公司2024年应纳增值税额。

二、

乙公司为增值税小规模纳税人，2024年发生以下业务：

（1）1月销售商品一批，开具普通发票，不含税销售额50万元。

（2）2月销售农产品一批，开具普通发票，不含税销售额30万元，适用免税政策。

（3）3月接受甲公司委托，提供货物运输服务，取得含税销售额15.3万元。

（4）4月销售自己使用过的固定资产一台，取得含税销售额11.7万元。

要求：根据上述资料，计算乙公司2024年应纳增值税额。

三、

丙公司为增值税一般纳税人，2024年度财务报表数据如下：

（1）营业收入5000万元（不含税），发生销货退回20万元（不含税）。

（2）营业成本3000万元。

（3）销售费用500万元，其中含符合条件的广告费和业务宣传费300万元。

（4）管理费用800万元，其中含交际应酬费50万元。

（5）财务费用200万元。

（6）营业外收入100万元。

（7）营业外支出80万元，其中含通过公益性社会组织向贫困地区捐赠支出60万元，该捐赠支出未超过年度利润总额12%的标准。

（8）资产减值损失50万元。

（9）公益性捐赠支出计入“营业外支出”科目的金额为60万元（不考虑捐赠扣除比例限制）。

要求：计算丙公司2024年度应纳税所得额。

四、

丁公司为居民企业，2024年度实现会计利润总额800万元。经查，存在以下事项：

（1）向关联方借款2000万元，年利率10%，同期银行贷款年利率为6%。丁公司全年实际支付利息费用80万元。

（2）发生广告费和业务宣传费支出150万元，上年度结转至本年的广告费50万元。

（3）接受捐赠收入50万元。

（4）通过公益性社会团体向某灾区捐赠现金30万元。

（5）因管理不善，库存原材料发生损失，金额为20万元（未计提减值准备）。

（6）取得国债利息收入20万元。

要求：计算丁公司2024年度应纳税所得额。

五、

戊企业2024年5月发生以下业务：

（1）销售自产白酒一批，取得不含税销售额200万元，收取品牌使用费50万元（不含税），款项已收取。该白酒每吨成本5万元，每吨售价10万元（不含税）。已知白酒消费税税率为20%，定额税率为0.5元/斤。

（2）将自产白酒10吨用于赞助某体育比赛，无市场售价。

（3）当月购进用于生产白酒的酒精一批，取得增值税专用发票，注明金额80万元，税额10.8万元，酒精已验收入库。

（4）当月销售酒精一批，取得不含税销售额60万元，开具增值税专用发票，适用税率13%。

要求：计算戊企业2024年5月应缴纳的消费税额。

六、

己公司为居民企业，2024年度财务报表数据如下：

（1）实现营业收入2000万元。

（2）营业成本1200万元。

（3）销售费用300万元（其中含广告费和业务宣传费250万元）。

（4）管理费用400万元（其中含交际应酬费20万元）。

（5）财务费用100万元。

（6）投资收益50万元（其中含国债利息收入20万元）。

（7）资产减值损失30万元。

（8）罚款支出10万元。

（9）计入“营业外支出”科目的金额为40万元，其中含通过公益性社会组织向贫困地区捐赠现金30万元。

要求：计算己公司2024年度的应纳税所得额。

七、

庚企业为居民企业，2024年度财务报表显示实现会计利润总额600万元。经税务检查，发现以下情况：

（1）2023年度尚未弥补的亏损额为100万元。

（2）收到被投资企业（非上市公司）分配的股息50万元，被投资企业累计未分配利润为200万元，接受投资时投资成本为100万元。

（3）取得符合规定的技术转让所得300万元。

（4）营业外支出中包含一项罚款支出20万元。

（5）广告费和业务宣传费支出350万元，其中60万元是为关联方提供服务支付的费用。

要求：计算庚企业2024年度应纳税所得额。

八、

甲企业为增值税一般纳税人，2024年12