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2025年学历类自考国际私法-中国税制参考题库含答案解析

一、单项选择题

下列各题只有一个正确答案，请选出最恰当的选项（共30题）

1、根据《中华人民共和国企业所得税法》，判定居民企业的标准是？

A.在中国境内设立机构、场所

B.境内实际管理机构在中国

C.境内经营时间超过183天

D.无境外收入来源

2、国际私法中，中国对非居民企业来源于境内的所得实行哪种征税原则？

A.源泉扣缴制

B.居民全额征税

C.税收协定优先

D.双重征税

3、税收协定中的常设机构通常指？

A.跨境销售货物

B.管理机构或固定场所

C.特许权使用费支付方

D.境外分支机构

4、转让定价调整中，税务机关有权对跨境关联交易价格进行哪些调整？

A.按市场利率调整

B.按独立交易原则调整

C.按最低税率调整

D.按双方协商价格调整

5、税收饶让制度的核心目的是？

A.减少国际双重征税

B.降低企业全球税负

C.简化申报流程

D.增加政府财政收入

6、中国对境外支付股息红利征收的预提所得税税率为？

A.5%

B.10%

C.15%

D.0%

7、判断中国税收居民身份的关键标准是？

A.注册资本来源地

B.实际管理机构所在地

C.股东国籍

D.境内资产比例

8、国际私法中，税务居民身份冲突的解决原则是？

A.以注册地为准

B.以实际管理机构为准

C.以主要市场为准

D.以股东协议为准

9、根据《预提所得税管理办法》，境外机构支付中国居民企业特许权使用费需代扣代缴的税率为？

A.0%

B.5%-10%

C.10%

D.20%

10、中国对跨境服务费征收预提所得税的计税依据是？

A.支付金额的50%

B.支付金额的80%

C.独立交易原则确认金额

D.预提税率乘以合同金额

11、根据国际私法，中国税收管辖权的居民原则主要依据什么标准？

A.企业注册地

B.税收居民身份

C.资产所在地

D.管理机构所在地

12、国际税收协定中，中国签订的协定类型主要是哪一种？

A.避免双重征税协定

B.防止偷漏税协定

C.税收情报交换协定

D.海关合作协定

13、关于税收优惠，下列哪项属于中国税法明确规定的区域优惠？

A.高新技术企业15%所得税率

B.西部大开发15%所得税率

C.高档消费品免税

D.个人所得税专项附加扣除

14、转让定价调整中，可比非受控价格法的关键依据是？

A.同类企业定价

B.市场交易价格

C.交易双方协商价

D.受控企业成本

15、中国税收争议解决机制中，国际仲裁的适用条件是？

A.争议双方必须都是缔约国

B.争议涉及金额超过1000万元

C.协定明确约定仲裁程序

D.当事人书面放弃诉讼权利

16、增值税一般纳税人税率中，下列哪项适用13%税率？

A.食品加工

B.信息技术服务

C.车辆销售

D.金融服务

17、关税税率表中，下列哪项适用6%税率？

A.服装及衣着附件

B.铜及铜制品

C.马匹

D.铜版纸

18、企业所得税税率中，下列哪项适用25%标准税率？

A.小型微利企业

B.高新技术企业

C.非营利组织

D.外商投资企业

19、个人所得税综合所得累进税率最高档为？

A.20%

B.30%

C.35%

D.45%

20、税收协定中预提税税率通常为？

A.10%

B.15%

C.20%

D.25%

21、国际私法中，中国对所得来源地税收管辖权的核心原则是？

A.居民原则优先

B.收入来源地原则优先

C.协定优先原则

D.协商解决原则

22、国际税收协定中，中国通常采用哪种方法避免双重征税？

A.免税法

B.抵免法

C.滑动税率法

D.固定扣除法

23、转让定价调整中，税务机关通常依据什么原则确定交易价格？

A.市场价格

B.成本加成价格

C.独立交易原则

D.市场平均价格

24、中国税法规定，境外所得税收抵免的限额计算公式为？

A.境外所得×（1-境外税率）

B.境外所得×中国法定税率

C.境外所得×（境外税率-中国税率）

D.境外所得×50%

25、跨境避税的典型手段不包括以下哪种？

A.设立避税天堂

B.利用税收协定条款

C.通过空壳公司转移利润

D.申请税收优惠备案

26、中国反避税措施中，国别报告要求企业披露哪些信息？

A.在华业务收入占比

B.海外关联方税务居民身份

C.境内员工数量

D.采购合同金额

27、税务居民身份的判定标准中，以下哪项具有法律强制力？

A.183天规则

B.永久居留权证明

C.住所地原则

D.税务协定约定

28、常设机构的定义中，以下哪项属于非经营性机构？

A.临时办公室

B.代表处

C.贸易展览boo