2025年学历类自考税法-企业管理概论参考题库含答案解析.docxVIP

2025年学历类自考税法-企业管理概论参考题库含答案解析

一、单项选择题

下列各题只有一个正确答案，请选出最恰当的选项（共30题）

1、根据《中华人民共和国企业所得税法》，小微企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，适用的企业所得税税率是？

A.5%

B.10%

C.20%

D.25%

2、增值税一般纳税人销售货物适用的税率是？

A.3%

B.9%

C.13%

D.6%

3、个人投资者从上市公司取得的股息红利所得，免征个人所得税的条件是？

A.持股满1年

B.持股满2年

C.持股满3年

D.不设持股期限

4、企业税务风险管理的关键环节不包括？

A.税务登记

B.税收筹划

C.纳税申报

D.税务稽查应对

5、享受研发费用加计扣除的企业，研发费用归集范围不包括？

A.直接材料

B.人员人工

C.技术开发人员费用

D.设备租赁费

6、企业税务内部控制的核心目标不包括？

A.降低税负

B.规范操作

C.防范风险

D.提高效率

7、增值税小规模纳税人适用征收率由财政部门定期调整，当前标准为？

A.1%

B.3%

C.5%

D.6%

8、企业所得税预缴申报的截止时间通常为？

A.每月5日前

B.每季度终了15日内

C.每年1月31日前

D.次年4月15日前

9、企业税务筹划的合法边界是？

A.最大化节税

B.符合税法规定

C.优化资源配置

D.逃税避税

10、个人所得税专项附加扣除中，继续教育每月可扣除的金额为？

A.400元

B.500元

C.800元

D.1000元

11、根据《中华人民共和国企业所得税法》，下列哪项不属于企业所得税的税前扣除项目？

A.企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出

B.企业购置用于研发的专用设备费用

C.企业投资者未按期缴纳的股息红利

D.企业因自然灾害发生的损失且已取得赔偿的部分

12、增值税一般纳税人销售自产货物，适用税率应为（）。

A.3%

B.9%

C.13%

D.6%

13、下列哪项属于企业税务筹划的核心原则？

A.通过虚增成本减少利润

B.利用税收优惠政策降低税负

C.隐瞒收入以逃避纳税义务

D.定期评估税务风险

14、企业内部控制体系中的税务风险管理目标不包括（）。

A.确保税务合规

B.优化税负水平

C.实现成本最小化

D.防范税务舞弊

15、根据个人所得税专项附加扣除政策，下列哪项不属于可扣除项目？

A.子女教育

B.住房贷款利息

C.大病医疗

D.个人保险费用

16、公司治理结构中，负责监督高管履职和风险管理的主要机构是（）。

A.董事会

B.监事会

C.股东大会

D.财务部门

17、企业税务风险管理的关键步骤不包括（）。

A.定期进行税务健康检查

B.与税务机关保持良好沟通

C.通过虚开发票降低税负

D.建立税务风险预警机制

18、根据《企业内部控制基本规范》，税务管理属于（）控制范畴。

A.运营效率

B.风险防范

C.财务报告

D.合规管理

19、下列哪项不属于研发费用加计扣除的适用范围？

A.企业研发人员工资

B.研发专用设备购置费

C.研发过程中产生的直接材料费

D.研发失败产生的损失

20、企业在进行税务筹划时，应优先考虑（）原则。

A.税负最轻化

B.合法合规

C.成本最低化

D.税收优惠最大化

21、根据《中华人民共和国企业所得税法》，小微企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，适用的企业所得税税率为（）

A.5%

B.10%

C.20%

D.25%

22、下列哪项属于增值税税率中的加计抵减政策适用范围？

A.研发费用加计扣除

B.高新技术企业优惠

C.增值税即征即退

D.固定资产加速折旧

23、企业计提坏账准备的会计科目通常为（）

A.应收账款

B.营业成本

C.计提坏账准备

D.管理费用

24、下列哪项属于个人所得税专项附加扣除项目？

A.购买商业保险

B.住房贷款利息

C.个体工商户经营所得

D.车辆购置税

25、公司治理结构中，负责战略决策的机构是（）

A.股东大会

B.董事会

C.监事会

D.执行委员会

26、企业风险管理中，“转移风险”通常通过哪种方式实现？

A.自留风险

B.转移给保险公司

C.分散风险

D.风险规避

27、下列哪项属于税务筹划的合法范畴？

A.虚构交易

B.利用税收优惠政策

C.转让定价调整

D.税务欺诈

28、会计确认中，资产的定义不包括（）

A.经济利益很可能流入企业

B.成本可靠计量

C.资产属于企业所有

D.预计未来能带来经济利益

29、企业履行社会责任时，环保措施主要涉及（）

A.环保技术研