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2025年学历类自考税法-法学概论参考题库含答案解析

一、单项选择题

下列各题只有一个正确答案，请选出最恰当的选项（共30题）

1、税收法定原则的立法依据主要来源于以下哪部法律？

A.税收征收管理法

B.宪法

C.民法典

D.反避税条例

2、纳税义务发生时间在销售货物情形下通常为（）。

A.合同签订日

B.发票开具日

C.货物交付日

D.账款结算日

3、税务争议中，当事人对税务机关决定不服时，首先应向哪一机关申请复议？

A.人民政府

B.税务机关上级机关

C.人民法院

D.税务仲裁委员会

4、下列哪项属于流转税的征税范围？

A.所得税

B.资源税

C.契税

D.关税

5、企业享受税收优惠的条件不包括（）。

A.符合国家产业政策

B.会计处理不合规

C.纳税信用A级

D.在指定区域注册

6、税务稽查的法定期限为（）。

A.纳税人自查后3年

B.纳税申报后5年

C.税款缴纳后7年

D.纳税人更正后10年

7、发票管理中，税务机关可对（）实施吊销资格。

A.虚开发票企业

B.未按规定开票个体户

C.逾期未报税企业

D.税务登记注销企业

8、土地增值税预缴税率通常为（）。

A.5%

B.10%

C.20%

D.30%

9、税务师执业资格有效期是（）年。

A.3

B.5

C.7

D.10

10、下列哪项属于税收强制执行措施？

A.责令限期纳税

B.拍卖纳税人财产

C.延期申报审批

D.税收担保备案

11、税法作为国家制定的调整税收关系的法律规范，其核心特征是？

A.自愿性原则

B.强制性原则

C.有偿性原则

D.固定性原则

12、税收法律关系的客体是指？

A.纳税人

B.税收优惠

C.税收征纳行为

D.税收征管程序

13、下列属于地域管辖权的情形是？

A.涉外企业所得税

B.个人所得税

C.跨省增值税

D.所得税

14、税务争议的最终解决途径是？

A.行政复议

B.税务诉讼

C.协商调解

D.信访

15、税收征管的一般程序不包括？

A.受理申报

B.税收检查

C.税收减免

D.税款缴纳

16、下列属于法定税收优惠的是？

A.地方政府返还税款

B.高新技术企业减免

C.个人捐赠抵扣

D.企业赞助支出抵扣

17、税收法律效力的层级由下列哪项决定？

A.法律位阶

B.税收征管范围

C.税收优惠幅度

D.纳税人数量

18、税务管理行为的法律依据是？

A.税收征管法

B.消费者权益保护法

C.劳动法

D.商业银行法

19、下列属于税收保全措施的是？

A.加征滞纳金

B.查封纳税人财产

C.延期申报

D.税收优惠备案

20、滞纳金每日加收比例是？

A.万分之五

B.万分之十

C.千分之五

D.千分之二十

21、税法基本原则中体现公平原则的是？

A.平等原则

B.效率原则

C.负担能力原则

D.简便原则

22、下列哪项属于税收法律关系的主体？

A.国家

B.税务机关

C.企业

D.消费者

23、增值税一般纳税人的适用税率是？

A.9%

B.6%

C.13%

D.0%

24、个人所得税专项附加扣除不包括哪项？

A.住房贷款利息

B.赡养老人

C.医疗费用

D.职业培训

25、税务行政处罚的管辖原则是？

A.地域管辖

B.专属管辖

C.按纳税主体级别

D.上一级税务机关管辖

26、税收法律渊源中效力最高的是？

A.税收法规

B.税收规章

C.司法解释

D.地方性法规

27、税务争议的必经解决途径是？

A.协商

B.行政复议

C.行政诉讼

D.仲裁

28、法律行为的生效要件不包括？

A.行为人具有民事行为能力

B.意思表示真实

C.内容合法

D.交付标的物

29、关税的纳税环节是？

A.进口环节

B.出口环节

C.生产环节

D.销售环节

30、税收优惠的适用期限通常是？

A.无期限

B.5年

C.10年

D.永久有效

二、多项选择题

下列各题有多个正确答案，请选出所有正确选项（共15题）

31、我国税法体系中的核心构成要素包括（）

A.法律依据

B.纳税人

C.征税对象

D.税率

E.税收优惠

32、法学概论中，法律行为生效的必要条件不包括（）

A.行为人具备完全民事行为能力

B.行为内容合法

C.行为具备可预见性

D.行为需有意思表示

33、增值税的税率分类中，下列属于加征税率的是（）

A.13%

B.9%

C.6%

D.0%加征征收率

E.按收入比例计征

34、法学基本原则中体现税收公平的是（）

A.法律面前人人平等原则

B.税收中性原则

C.权利义务统一原则

D