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2026/01/12

医疗机构内部控制体系

汇报人：WPS

CONTENTS

目录

01

体系概述

02

构建要素

03

实施流程

04

监管与评估

05

发展趋势

体系概述

01

基本概念

定义与内涵

医疗机构内部控制是通过制定制度、实施措施和执行程序，对经济活动风险进行防范和管控，如某医院2023年修订的《财务内控管理办法》。

目标与原则

核心目标是保证医疗服务合规、资产安全、财务报告真实，需遵循全面性、重要性、制衡性和适应性原则，某省三甲医院将其纳入年度考核指标。

要素构成

通常包括内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督五大要素，某市中心医院据此搭建了三级内控责任体系。

重要意义

保障医疗资金安全

2023年某三甲医院通过内控发现设备采购违规，挽回损失超800万元，避免财政资金浪费。

提升医疗服务质量

某省医院实施内控后，患者投诉率下降32%，手术并发症发生率降低18%，医疗安全显著提升。

重要意义

防范廉洁风险

2022年某医院内控系统拦截异常处方237张，涉及金额56万元，有效遏制医药回扣等腐败行为。

助力医保基金监管

某市医保局通过医疗机构内控数据，查处过度医疗案例15起，追回医保基金超300万元。

构建要素

02

控制环境

组织架构设计

某三甲医院设立内控委员会，由院长牵头，医务、财务等多部门负责人参与，明确各部门内控职责与协作机制。

管理层理念与风格

北京协和医院管理层定期召开内控专题会议，强调合规优先，将内控要求纳入中层干部绩效考核指标。

风险评估

风险识别机制构建

某三甲医院通过建立涵盖医疗质量、财务收支等12类风险清单，定期开展科室自查与交叉互查，2023年识别潜在风险点47项。

风险量化评估模型应用

运用风险矩阵法对某医院药品采购流程风险评级，将供应商资质审查风险评为高风险，触发专项审计并修订采购制度。

风险应对策略制定

针对某院信息系统数据泄露风险，采用加密存储、权限分级管理，参考HIPAA标准建立应急响应预案，2024年未发生数据安全事件。

控制活动

预算审批控制

某三甲医院实行“双签字”制度，科室采购超过5万元需科室主任与财务科长共同审批，2023年拦截不合理支出120万元。

医疗质量控制

某省人民医院建立手术分级授权机制，副主任医师方可主刀三类手术，2024年手术并发症率较上年下降18%。

实施流程

03

规划设计

管理层基调与文化建设

某三甲医院院长每月召开内控专题会，要求科室主任签署《合规承诺书》，将内控成效纳入绩效考核，形成“人人讲内控”的氛围。

组织结构与权责分配

某省人民医院设立内控委员会，由院长直接领导，下设财务、审计、医务等专项小组，明确各部门在药品采购、设备管理等环节的审批权限。

执行操作

业务流程控制

某三甲医院建立药品采购全流程控制，从供应商资质审核到验收付款各环节设审批节点，2023年采购差错率较上年下降42%。

授权审批控制

某社区卫生服务中心实行分级授权，万元以上设备采购需院长办公会审批，2022年成功拦截3起超权限采购申请。

监督改进

定义与内涵

医疗机构内部控制是通过制定制度、实施措施和执行程序，对经济活动等风险进行防范和管控，如某医院建立的预算管理控制制度。

目标与原则

其目标包括保证医疗服务质量等，遵循全面性等原则，某三甲医院将内控贯穿医疗、财务等所有业务环节。

构成要素

通常包含内部环境等要素，某省人民医院以内部环境建设为基础，搭建内控体系。

监管与评估

04

内部审计监督

医疗业务流程风险识别

某三甲医院通过梳理手术审批流程，发现术前风险评估缺失率达15%，导致术后并发症发生率高于行业均值8%。

财务运营风险量化分析

某县级医院采用风险矩阵法，将药品采购超支风险评为高等级，年损失金额约占总采购成本的6.2%。

信息系统安全风险排查

某省人民医院对HIS系统审计时，发现3起越权操作案例，涉及患者信息查询权限。

效果评估指标

保障医疗资金安全

某三甲医院通过内控系统拦截违规支付320万元，避免药品采购回扣等财务风险，2023年审计问题同比下降45%。

提升医疗服务质量

某省人民医院建立内控流程后，患者投诉率下降37%，手术器械消毒合格率提升至99.8%，获国家卫健委通报表扬。

效果评估指标

防范医疗安全事故

某儿童医院实施内控管理，2022年用药错误事件减少62%，护理不良事件发生率降至0.3‰，保障患儿就医安全。

促进医院合规运营

某市中心医院通过内控体系建设，顺利通过JCI国际认证，医保违规扣款同比减少78万元，获评省级廉洁医院示范点。

发展趋势

05

新技术应用

治理结构优化

某三甲医院设立内控委员会，由院长牵头，医务、财务等多部门参与，每季度召开内