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2025年财会类税务师涉税服务实务-税法二参考题库含答案解析

一、单项选择题

下列各题只有一个正确答案，请选出最恰当的选项（共30题）

1、根据现行规定，下列关于增值税税率调整的表述正确的是？

A.2018年制造业增值税税率由17%降至13%

B.2023年小规模纳税人增值税征收率由3%降至1%

C.2025年农产品收购发票税率统一调整为9%

D.2025年建筑服务增值税税率由9%降至6%

2、消费税的纳税环节通常是在？

A.销售环节

B.生产环节

C.使用环节

D.进口环节

3、企业所得税税前扣除的凭证要求不包括？

A.合规的增值税专用发票

B.完税凭证

C.非税收入证明

D.境外完税凭证

4、下列关于个人所得税专项附加扣除的表述正确的是？

A.赡养非亲属老人每月扣除1500元

B.住房贷款利息每月扣除1000元

C.子女教育每月扣除2000元（每个子女）

D.车辆购置税抵扣标准为20000元

5、某企业签订设备购销合同，合同金额100万元，该合同印花税税率为？

A.0.03%

B.0.05%

C.0.005%

D.0.01%

6、关税完税时间通常为？

A.货物申报时

B.海关放行前

C.货物离境时

D.货物到岸时

7、房产税从价计征的税率为？

A.1.2%

B.12%

C.0.05%

D.0.8%

8、契税首套房税率适用？

A.1%

B.1.5%

C.3%

D.5%

9、土地增值税扣除项目不包括？

A.取得土地使用权所支付的金额

B.新建普通住宅开发成本

C.因土地使用者申请批准改变土地用途而发生的费用

D.建设工程间接费用

10、下列车船税应纳税额计算正确的是？

A.排气量1.6升以下乘用车年税额200元

B.排气量1.6升以下货车年税额160元

C.客车（核载人数20人以下）年税额120元

D.摩托车年税额100元

11、根据《增值税暂行条例》，下列不属于增值税税率的是（）

A.13%

B.9%

C.6%

D.0%

12、企业所得税税前扣除中，关于业务招待费的限额计算，下列表述正确的是（）

A.按发生额全额扣除

B.不超过发生额的60%且不超过500万元

C.不超过发生额的60%且不超过1亿元

D.不超过实际发生额的50%

13、下列项目中，可以享受个人所得税专项附加扣除的是（）

A.子女教育支出（每个子女）

B.购买商业健康保险支出

C.企业为员工缴纳的补充养老保险

D.住房维修支出

14、关于房产税的计税依据，下列表述错误的是（）

A.自有房产以原值扣除10%后作为计税依据

B.出租房产以租金收入为计税依据

C.暂免房产税的情形包括宗教场所房产

D.滞纳房产税加收滞纳金按日万分之五计算

15、关税完税价格中，关于进口货物完税价格的确定，下列表述正确的是（）

A.以海关审价办法规定的方法为基础

B.由海关与进口商协商确定

C.按照海关估定的价值扣除关税后计算

D.以进口商申报价格直接作为完税价格

16、增值税小规模纳税人销售自产农产品，下列计税方法正确的是（）

A.按照简易办法依3%征收率减按2%征收

B.按照简易办法依3%征收率直接征收

C.按照一般纳税人税率计算销项税额

D.免征增值税

17、环境保护税的应纳税额计算中，大气污染物排放量按下列方式确定的是（）

A.以监测方法确定的排放量为准

B.以企业自行申报的排放量为准

C.以排污系数和污染当量数计算

D.以购买碳汇数量折算

18、企业所得税预缴申报中，下列收入需在季度预缴时预提的是（）

A.跨地区经营收入

B.股权转让所得

C.持续经营半年的境外所得

D.一次性奖金

19、下列关于土地增值税清算的表述，错误的是（）

A.清算项目应包括房地产开发项目

B.已预缴税款需在清算时调整

C.房地产企业应就销售未清算项目补缴税款

D.清算期最长不超过12个月

20、关于契税的税率，下列表述正确的是（）

A.非普通住宅按3%税率

B.普通住宅按1%税率

C.非普通住宅按5%税率

D.普通住宅按3%税率

21、根据《中华人民共和国消费税暂行条例》，下列关于消费税纳税环节的表述正确的是？

A.卷烟在批发环节纳税

B.金银首饰在零售环节纳税

C.成品油在生产和进口环节纳税

D.电池在出厂环节纳税

22、下列项目中，不属于企业所得税税前扣除范围的是？

A.购买专用设备的进项税额

B.企业实际发生的坏账损失

C.税收滞纳金

D.支付给相关方的违约金

23、关于增值税视同销售行为，下列表述错误的是？

A.将自产货物用于职工福利需视同销售

B.提供运输服务不视同销售

C.将自建房屋出售给投资者需视同销售

D