医院财务分析与成本控制.pptxVIP

2026/01/12汇报人：WPS医院财务分析与成本控制

CONTENTS目录01医院财务分析概述02医院财务分析内容03医院财务分析方法04医院成本控制概述05医院成本控制策略

CONTENTS目录06医院财务分析与成本控制的关联07医院财务分析与成本控制的意义

医院财务分析概述01

财务分析的定义基于医院运营数据的系统性评估某三甲医院通过分析近3年门诊量、住院人次等数据，评估医疗服务效率与资源利用率，为预算调整提供依据。多维度财务状况诊断工具如对某医院进行资产负债率、流动比率等指标分析，判断其偿债能力与财务风险水平。助力医院决策的价值挖掘过程某医院通过分析各科室医疗成本与收益占比，优化科室资源配置，提高整体运营效益。

财务分析的目的评估经营效益某三甲医院通过分析门诊量、住院人次与成本占比，发现内科科室利润率较上年提升12%，为资源调配提供依据。优化资源配置某县级医院财务分析显示，检验科设备利用率仅60%，通过调整检查时段，使设备利用率提升至85%，降低闲置成本。

财务分析的目的支持战略决策某医院计划增设康复科，财务分析显示该科室近三年市场需求年增15%，预计投资回收期3.5年，助力决策落地。监控运营风险某医院通过分析应收账款周转率，发现医保回款周期延长至90天，及时与医保部门沟通缩短至60天，减少资金占用风险。

医院财务分析内容02

收入分析01门诊收入结构分析某三甲医院2023年门诊收入中，挂号费占12%、检查费占45%、药品费占33%，化验费占10%，体现多元化收入来源。02住院收入趋势分析2021-2023年某医院住院收入年均增长8.5%，其中手术费占比从28%升至35%，药占比从32%降至25%。03医保支付收入占比分析某省级医院2023年医保支付收入占总医疗收入的68%，其中职工医保占42%，城乡居民医保占26%，自费患者占32%。

支出分析人员薪酬支出分析某三甲医院2023年人员薪酬占总支出42%，其中护士薪酬同比增长8%，医生绩效工资占薪酬总额35%。药品耗材支出分析2023年某医院药品耗材支出占比38%，高值耗材中骨科植入类同比下降12%，得益于集中采购政策。

支出分析设备购置维护支出分析某医院2023年大型设备维护费用达850万元，其中MRI设备年度维护成本占比23%，高于行业平均18%。行政运营支出分析某医院2023年水电费支出同比增长15%，其中门诊楼空调系统能耗占比40%，拟推行智能节能改造。

资产分析固定资产利用率分析某三甲医院通过设备台账管理，2023年CT设备开机率达85%，较上年提升12%，有效减少闲置成本。应收账款周转分析某县级医院建立医保回款跟踪机制，2023年应收账款周转天数降至45天，较行业均值缩短18天。

负债分析固定资产利用率分析某三甲医院2023年设备闲置率达18%，其中MRI设备年使用时长仅1200小时，远低于行业标准的1800小时，造成资源浪费。应收账款周转率分析2023年某省级医院应收账款周转天数为68天，较上年增加12天，主要因医保结算延迟导致资金回笼缓慢，影响运营效率。

医院财务分析方法03

比率分析法门诊收入结构分析某三甲医院2023年门诊收入中，挂号费占比12%，检查费占38%，药品费占50%，反映诊疗服务与药品销售的收入构成。住院收入动态分析2023年Q1-Q4某医院住院收入环比增长分别为5%、8%、12%、3%，旺季集中在秋冬季节，与呼吸道疾病高发期相关。医保支付收入占比分析某公立医院2023年医保支付收入占比达75%，其中职工医保占52%，城乡居民医保占23%，自费患者收入占比25%。

比较分析法基于运营数据的量化评估通过分析医院门诊量、住院人次等数据，如某三甲医院2023年住院人次同比增长12%，评估财务状况与运营效率。多维度财务健康诊断从收入结构、成本构成等维度诊断，如某医院2023年药品收入占比降至38%，符合医改控费要求。决策支持的动态分析工具为设备采购等决策提供支持，如某医院通过分析MRI设备利用率达85%，决定新增一台设备。

趋势分析法评估经营效益通过分析某三甲医院2023年收支数据，发现门诊收入占比达62%，住院成本同比上升15%，为优化资源配置提供依据。监控财务风险对某县级医院近三年流动比率跟踪显示，从1.8降至1.2，预警短期偿债能力不足，需调整资金结构。

趋势分析法支持战略决策某医院通过分析专科利润率，发现心血管科投入产出比达1:3.2，决定优先采购相关高端设备。优化成本控制某妇幼保健院分析药品耗材占比达45%，推行集中采购后，单季度耗材成本降低8.3%。

因素分析法01人员薪酬支出分析某三甲医院2023年人员薪酬占总支出38%，其中护士薪酬同比增长12%，高于医生薪酬增幅5个百分