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企业内部控制模拟考试题（含参考答案）

一、单选题（共30题，每题1分，共30分）

1.以下不是信息系统开发的方式有（）。

A、自行开发

B、联合开发

C、外购调试

D、业务外包

正确答案：B

2.为保证企业按照计划引进人力资源，企业每年应当根据人力资源规划和生产经营实际需要，制定的计划是()。

A、企业发展战略

B、资金计划

C、人力资源需求计划

D、年度生产经营计划

正确答案：C

3.企业对于重大决策、重大事项、重要人事任免及大额资金使用等事项的审批，应实行的审批制度是（）。

A、领导班子集体审批

B、管理层审批

C、上级审批

D、经理审批

正确答案：A

4.企业如果拒绝提供或以其他不当理由回避书面说明，注册会计师应当将其视为审计范围受到限制，作出（）的审计处理。

A、解除业务约定或出具无法表示意见的内部控制审计报告

B、发表保留意见

C、发表否定意见

D、解除与该企业的所有业务关系

正确答案：A

5.货币资金内部控制环境是对企业货币资金内部控制的建立和实施有重大影响的因素的统称。货币资金内部控制环境中的决定性因素是()。

A、内部审计

B、员工的职业道德

C、员工的业务素质

D、管理决策者

正确答案：D

6.()不是财务报告至少应当的内容。

A、资产负债表

B、利润表

C、现金流量表

D、所有者(股东)权益变动表

正确答案：D

7.企业内部控制配套指引，自()起在境内外同时上市的公司施行。

A、2010年1月1日

B、2012年1月1日

C、2009年7月1日

D、2011年1月1日

正确答案：D

8.经理层对（）负责，主持企业的生产经营管理工作。经理和其他高级管理人员的职责分工应明确。

A、董事会

B、工会

C、监事会

D、股东大会

正确答案：A

9.内部控制评价报告应当报经()批准后对外披露或报送相关部门。

A、高级管理层

B、董事会或类似权力机构

C、股东大会

D、内部审计部门

正确答案：B

10.为确保信息系统操作的可审计性，企业应当在信息系统中设置的功能是（）。

A、操作日志功能

B、信息分析功能

C、信息共享功能

D、信息汇总功能

正确答案：A

11.在实施审计工作的基础上对内部控制的有效性发表审计意见的责任主体是（）。

A、注册会计师

B、股东大会

C、监事会

D、董事会

正确答案：A

12.企业核心技术的创造者和维护者是（）。

A、专业技术人员

B、股东

C、一般员工

D、高管人员

正确答案：A

13.企业战略规划应当经过多种方案的对比分析和择优考虑，企业的发展战略方案经董事会审议通过后，报经()批准实施。

A、战略委员会

B、审计委员会

C、股东(大)会

D、监事会

正确答案：C

14.企业研发活动的最终目的是（）。

A、贡献社会

B、打垮竞争对手

C、申请专利

D、转化为经济效益

正确答案：D

15.企业内部各管理层级之间通过内部报告为载体和形式传递生产经营管理信息的过程是（）。

A、内部信息传递

B、信息系统

C、责任制度

D、信息和沟通

正确答案：A

16.注册会计师应当按照（）的方法实施审计工作。

A、自上而下

B、从前往后

C、自下而上

D、从后往前

正确答案：A

17.企业实施并购重组后，要进行跨文化的管理，其主要包括四个步骤，及识别文化差异、控制和利用文化差异、防范文化差异带来的冲突、进行文化整合，其中核心的步骤是哪步。

A、防范文化差异带来的冲突

B、文化整合

C、识别文化差异

D、控制和利用文化差异

正确答案：B

18.企业应当根据（）制定年度工作计划。

A、全面预算

B、管理制度

C、发展战略

D、以前年度工作计划

正确答案：C

19.如果内部审计部门被赋予监督内部控制有效性的职责，内部审计部门直属于（）较为理想。

A、财务长

B、董事会

C、公司股东

D、总经理

正确答案：B

20.企业应当建立采购业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责、权限，确保办理采购业务的不相容岗位相互分离、制约和监督，下列不属于企业采购业务的不相容岗位的是()。

A、采购与保管

B、采购合同协议的拟订、审核与审批

C、采购、验收与相关记录

D、请购与审批

正确答案：A

21.（）是采购决策最关键的环节，也是最终确定供应商，签订采购合同的依据。

A、采购方式的选择

B、价格谈判

C、验收程序

D、供应商的选择

正确答案：B

22.内部信息沟通是指（）。

A、企业与利益相关者之间信息的沟通

B、企业经营、管理所需的内部信息、外部信息在企业内部的传递与共享

C、在企业正式结构、层次系统进行的沟通

D、通过正式系统以外的途径进行的沟通

正确答案：B

23.在企业的组织构架中，关于审计委员会的描述，下列说法中错误的是（）。

A、积极参与公司营运的决策

B、要求审计委员会成