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2026年能源企业税务稽查员面试题集

一、单选题（共5题，每题2分）

要求：请根据题意选择最符合要求的选项。

1.某火力发电企业2025年度因安全生产设备改造产生的支出，符合税法规定的加计扣除比例是多少？

A.10%

B.15%

C.20%

D.25%

2.某石油开采企业因政策性原因无法按期缴纳资源税，可申请缓税的最长期限是多久？

A.3个月

B.6个月

C.1年

D.2年

3.天然气企业销售给居民用户的增值税适用税率是多少？

A.13%

B.9%

C.6%

D.0%

4.某风力发电企业2025年度取得的上网电量补贴收入，应如何处理？

A.全部计入应纳税所得额

B.全部不计入应纳税所得额

C.50%计入应纳税所得额

D.按实际发电量比例计入应纳税所得额

5.煤炭企业开采过程中产生的煤矸石，如用于自用或销售，是否需要缴纳资源税？

A.需要

B.不需要

C.减半征收

D.免征

二、多选题（共5题，每题3分）

要求：请根据题意选择所有符合要求的选项。

1.以下哪些属于能源企业可享受的税收优惠政策？

A.清洁能源项目投资抵免

B.资源综合利用企业所得税减免

C.高耗能设备加速折旧

D.进口设备关税减免

2.火力发电企业需缴纳的主要税种包括哪些？

A.增值税

B.企业所得税

C.资源税

D.印花税

3.石油企业因勘探失败产生的支出，税法上如何处理？

A.全部资本化

B.全部费用化

C.50%资本化，50%费用化

D.按实际勘探投入比例处理

4.天然气企业销售给工业用户的增值税税率是多少？

A.13%

B.9%

C.6%

D.0%

5.风力发电企业可享受的税收优惠政策有哪些？

A.增加税前扣除的折旧费用

B.对上网电量补贴免征企业所得税

C.资源综合利用收入减计收入

D.进口风力发电设备免征关税

三、判断题（共5题，每题2分）

要求：请判断下列说法的正误。

1.煤炭企业开采过程中产生的瓦斯抽采收入，可享受增值税即征即退政策。（×）

2.石油企业因安全生产设备改造产生的支出，可按10%加计扣除企业所得税。（√）

3.天然气企业销售给居民用户的增值税适用税率为0%。（√）

4.风力发电企业取得的上网电量补贴收入，全部计入应纳税所得额。（×）

5.煤炭企业开采过程中产生的煤矸石，如用于销售，需要缴纳资源税。（√）

四、简答题（共5题，每题5分）

要求：请简要回答下列问题。

1.简述火力发电企业增值税的纳税义务发生时间。

2.简述石油企业资源税的征收方式。

3.简述天然气企业增值税的免税政策。

4.简述风力发电企业企业所得税的税收优惠政策。

5.简述煤炭企业煤矸石综合利用的税收优惠政策。

五、论述题（共2题，每题10分）

要求：请结合实际案例，深入分析下列问题。

1.某火力发电企业2025年度因环保设备改造产生的大额支出，税务稽查中发现其未按规定享受税前扣除或加计扣除，请分析可能的原因及解决措施。

2.某石油企业因政策调整无法继续进行勘探，产生巨额勘探失败支出，请分析其税务处理方式及对企业财务的影响。

答案与解析

一、单选题答案与解析

1.C

解析：根据《企业所得税法实施条例》，符合条件的安全生产设备改造支出可按20%加计扣除。

2.B

解析：根据《资源税法》，因政策性原因无法按期缴纳资源税的可申请缓税，最长不超过6个月。

3.A

解析：根据《增值税暂行条例》，天然气销售给居民用户的增值税适用税率为13%。

4.A

解析：根据《企业所得税法》，上网电量补贴收入应全部计入应纳税所得额。

5.B

解析：根据《资源税法》，用于自用或销售的煤矸石免征资源税。

二、多选题答案与解析

1.A、B、C

解析：清洁能源项目投资抵免、资源综合利用企业所得税减免、高耗能设备加速折旧属于能源企业可享受的税收优惠政策。

2.A、B、C

解析：火力发电企业需缴纳增值税、企业所得税、资源税，印花税不适用。

3.B、C

解析：勘探失败支出应全部费用化，或按50%资本化、50%费用化处理。

4.A

解析：天然气销售给工业用户的增值税适用税率为13%。

5.A、B、C

解析：风力发电企业可享受增加税前扣除折旧费用、对上网电量补贴免征企业所得税、资源综合利用收入减计收入等政策。

三、判断题答案与解析

1.×

解析：瓦斯抽采收入不属于增值税即征即退范围。

2.√

解析：安全生产设备改造支出可按10%加计扣除企业所得税。

3.√

解析：天然气销售给居民用户的增值税适用税率为0%。

4.×

解析：上网电量补贴收入应全部计入应纳税所得额。

5.√

解析：销售煤矸石需缴纳资