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2026/01/12

汇报人：WPS

医院财务管理改革成果

CONTENTS

目录

01

改革背景与目标

02

改革具体措施

03

改革成果体现

04

面临挑战与改进方向

改革背景与目标

01

改革前财务状况

预算管理松散

某三甲医院2020年预算执行偏差率达18%，设备采购超支230万元，行政办公费同比增长25%。

成本核算粗放

某县级医院2019年科室成本核算仅覆盖50%，药品损耗率高达8%，耗材管理无明细台账。

改革前财务状况

资金使用低效

某省级医院2021年闲置资金达3000万元，活期存款占比90%，未开展理财或定期存款业务。

财务监管薄弱

某医院2022年审计发现3起违规报销，涉及金额52万元，其中虚构会议费占比65%。

设定改革目标

优化资源配置效率

某三甲医院通过目标设定，将设备采购预算降低15%，优先保障急诊、ICU等关键科室设备更新，提升资金使用精准度。

构建精细化成本管控体系

参考北京协和医院案例，目标实现科室成本核算覆盖率100%，药品耗材占比降至30%以下，提升运营效益。

改革具体措施

02

优化预算管理

推行零基预算编制

某三甲医院取消往年预算基数，按临床科室实际需求重新核定，2023年耗材预算同比降低12%，提升资金使用精准度。

建立预算执行动态监控系统

通过HIS系统对接预算模块，实时追踪骨科手术器械采购支出，超支预警响应时间缩短至2小时，避免资金浪费。

优化预算管理

实施预算绩效考核机制

将心血管内科预算执行率与科室奖金挂钩，2024年第一季度该科室预算偏差率控制在5%以内，激发节约意识。

引入DRG/DIP预算管理模式

针对阑尾炎等常见病种，按DRG分组设定单病种预算，某医院2023年相关病种住院费用同比下降8%，提升预算可控性。

加强成本控制

推行耗材集中采购

某三甲医院通过省级集中采购平台采购高值耗材，使心脏支架采购价平均下降52%，年节省成本超800万元。

实施节能降耗改造

某医院对手术室空调系统进行变频改造，将温度控制精度提升至±0.5℃，年减少电费支出约120万元。

优化人力资源配置

某医院采用DRG成本核算，调整护理人员排班，将人均护理患者数从8人增至11人，人力成本降低18%。

完善财务风险管理

建立风险预警指标体系

某三甲医院建立涵盖资产负债率、医保超支率等12项核心指标的预警模型，2023年财务风险事件同比下降37%。

推行全面预算绩效管理

北京协和医院实施预算执行动态监控，将科室预算执行偏差率控制在±5%内，2024年节约非必要支出1200万元。

提升财务信息化水平

构建精细化成本管控体系

某三甲医院通过推行DRG成本核算，将单病种成本误差率控制在5%以内，2023年医疗服务成本同比下降8%。

建立智慧财务决策平台

引入AI预算管理系统，某省级医院实现预算执行动态监控，预算调整响应时间缩短至2个工作日，资金利用率提升12%。

改革成果体现

03

财务状况改善

01

建立风险预警机制

某三甲医院上线财务风险预警系统，实时监控应收账款周转率、资产负债率等12项指标，异常时自动触发预警流程。

02

强化内控流程建设

某省人民医院推行双人复核制度，采购付款需经财务、审计双部门审核，2023年资金使用违规率同比下降42%。

运营效率提高

推行耗材集中采购

某三甲医院通过“一品一策”集中采购高值耗材，2023年骨科植入物采购成本同比下降18%，节省资金超300万元。

优化设备使用效率

北京某医院对10台闲置MRI设备进行共享调配，使用率从45%提升至82%，年节约维护费用约80万元。

实施精细化能耗管理

上海某医院安装智能电表监控各科室用电，2023年门诊楼耗电量同比下降12%，年节省电费65万元。

服务质量提升

预算管理粗放

某三甲医院2020年预算执行偏差率达18%，科室盲目申请设备采购预算，导致300万元专用设备闲置超1年。

成本核算模糊

某县级医院2019年药品成本仅按大类分摊，内科与外科药品成本核算误差达23%，无法精准反映科室实际消耗。

服务质量提升

收支结构失衡

某省级医院2021年医疗服务收入占比仅35%，药品及耗材收入占比超50%，依赖以药养医模式明显。

内控机制薄弱

某医院2022年审计发现，门诊收费员通过拆分票据方式截留公款28万元，财务监管存在明显漏洞。

职工积极性增强

推行零基预算编制

某三甲医院取消往年预算基数，2023年按临床科室实际需求重新核定，耗材采购预算同比下降12%。

实施预算执行动态监控

通过财务系统实时追踪预算使用，2024年第一季度门诊药品预算执行偏差率控制在3%以内。

职工积极性增强

建立预算绩效考核机制

将预算完成度与科室绩效