地税纳税人学堂培训课件.pptVIP

地税纳税人学堂培训课件

第一部分第一章:地税基础知识概览

地方税种分类与征收范围房产税对城市、县城、建制镇和工矿区的房屋征收,按房产原值或租金收入计税城镇土地使用税对占用城镇土地的单位和个人征收,按实际占用土地面积计税耕地占用税对占用耕地建设建筑物或从事非农业建设的行为征收,一次性缴纳契税对土地、房屋权属转移征收,由承受方缴纳,税率因地区而异

地税与国税的区别与联系地方税务局职责负责征收地方税收收入管理房产税、土地使用税、契税等地方税种服务地方经济发展税收收入归地方财政国家税务局职责负责征收中央税收收入管理增值税、企业所得税等主要税种执行国家宏观调控政策税收收入归中央或中央地方共享

地税纳税人的权利与义务纳税人的基本权利依法申报纳税并获取完税凭证申请减免税及退税对税务机关决定提出申诉和复议要求税务机关保密商业信息获得纳税咨询和辅导服务纳税人的法定义务按时办理税务登记和变更准确申报并按期缴纳各项税款设置账簿并如实记录经营情况配合税务机关检查并提供相关资料保管发票和财务凭证

服务纳税人助力发展

第二部分第二章:小微企业与纳税人资格认定

小微企业定义及税务身份小型企业从业人员300人以下,资产总额5000万元以下微型企业从业人员20人以下,资产总额300万元以下家庭作坊以家庭为单位的个体经营者,规模更小一般纳税人年应税销售额超过500万元,可抵扣进项税额,适用一般计税方法小规模纳税人

小微企业纳税人资格认定流程01判断年应税销售额标准核算企业年应税销售额是否达到500万元,这是区分一般纳税人与小规模纳税人的关键指标02准备申请资料包括营业执照、财务报表、税务登记证、银行开户许可证等相关证明文件03向主管税务机关提交申请填写《增值税一般纳税人资格登记表》,连同申请资料一并提交04税务机关审核认定主管税务机关对申请材料进行审查,符合条件的予以认定并发放相关证明05领取认定证书并办理后续手续获得认定后,及时办理发票领购、税控设备申领等配套手续

小微企业税收优惠政策企业所得税优惠年应纳税所得额不超过300万元的小微企业,按20%税率征收企业所得税,远低于25%的标准税率增值税减免政策月销售额15万元以下(季度45万元)的小规模纳税人免征增值税附加税费减半小微企业可减半征收城市维护建设税、教育费附加等

案例分享某小微企业成功申请一般纳税人资格,税负优化30%某科技公司成立初期为小规模纳税人,随着业务扩大,年销售额突破600万元。公司财务团队经过测算发现,申请一般纳税人资格后,虽然税率从3%提高至13%,但由于可以抵扣大量进项税额(设备采购、研发投入等),实际税负反而显著降低。经过主管税务机关认定,该公司顺利转为一般纳税人。转换后第一年,通过合理抵扣进项税额,综合税负率从原来的2.8%降至1.9%,税负优化幅度达到32%,每年节约税款约18万元。

第三部分第三章:主要地税种详解与申报实务房产税、城镇土地使用税、耕地占用税、契税是地方税收体系的四大支柱。每个税种都有其独特的征税范围、计税方法和优惠政策。掌握这些税种的核心要点,是做好地税申报工作的关键。本章将逐一深入剖析各主要税种。

房产税详解1征税范围城市、县城、建制镇和工矿区的房屋,包括经营性和非经营性房产2计税方法从价计征:按房产原值一次减除10%-30%后的余值计税,税率1.2%从租计征:按房产租金收入计税,税率12%3纳税义务人房产所有人、经营管理单位、承典人、房产代管人或使用人4优惠政策国家机关、人民团体、军队自用房产免税;个人非营业用房产免税;经批准的其他减免情况房产税是地方税收的重要来源。纳税人应准确区分自用与出租房产,选择正确的计税方法,并及时了解最新的优惠政策。

城镇土地使用税基本要素征税范围:城市、县城、建制镇、工矿区范围内的土地纳税人:拥有土地使用权的单位和个人计税依据:实际占用土地面积纳税期限:按年计算,分期缴纳税额标准(每平方米年税额)大城市:1.5元至30元中等城市:1.2元至24元小城市:0.9元至18元县城、建制镇、工矿区:0.6元至12元具体税额由省级政府在规定幅度内确定免税范围说明国家机关、人民团体、军队自用土地;由国家财政部门拨付事业经费的单位自用土地;宗教寺庙、公园、名胜古迹自用土地;市政街道、广场、绿化地带等公共用地;直接用于农林牧渔业的生产用地等,均可享受免税政策。

耕地占用税征税对象占用耕地建设建筑物、构筑物或从事非农业建设的行为缴纳原则一次性缴纳,在批准占用耕地之日起30日内缴清税额计算应纳税额=实际占用耕地面积×适用税额标准税额标准以县为单位,根据人均耕地面积确定:人均耕地≤1亩:10-50元/平方米1亩人均耕地≤2亩:8-40元/平方米2亩人均耕地≤3亩:6-30元/平方米人均耕地3亩:5-25元/平方米经济特区、经济技术开发区和经济发达地区