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2026年税务会计岗位考试题集

一、单项选择题（共10题，每题1分，计10分）

1.根据《中华人民共和国企业所得税法》，下列收入中，属于不征税收入的是（）。

A.企业接受的捐赠收入

B.国债利息收入

C.转让股权所得

D.增值税进项税额转出

2.某小型微利企业2025年度应纳税所得额为30万元，其应缴纳的企业所得税税额为（）。

A.4.5万元

B.6万元

C.7.5万元

D.9万元

3.根据《中华人民共和国个人所得税法》，下列项目中，属于专项附加扣除的是（）。

A.购买商业健康保险的支出

B.个人独资企业生产经营所得

C.职工福利费

D.个人出租房产的所得

4.某企业2025年发生广告费支出80万元，营业额为2000万元，根据税法规定，其准予扣除的广告费限额为（）。

A.80万元

B.100万元

C.60万元

D.0万元

5.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，一般纳税人销售货物适用13%税率的情形是（）。

A.销售农产品

B.销售服装

C.销售不动产

D.销售无形资产

6.某个体工商户2025年度经营所得为50万元，其应缴纳的个人所得税税率为（）。

A.5%

B.10%

C.20%

D.35%

7.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，纳税人未按期缴纳税款的，税务机关可以加收滞纳金，滞纳金利率为（）。

A.日千分之五

B.日万分之五

C.日千分之十

D.日万分之十

8.某企业2025年发生公益性捐赠支出20万元，其年度利润总额为100万元，根据税法规定，其准予扣除的公益性捐赠限额为（）。

A.20万元

B.12万元

C.10万元

D.0万元

9.根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》，企业研发费用加计扣除的比例为（）。

A.50%

B.75%

C.100%

D.175%

10.某公司2025年度应纳税所得额为200万元，其适用的企业所得税税率为25%，其应缴纳的企业所得税税额为（）。

A.40万元

B.50万元

C.60万元

D.80万元

二、多项选择题（共10题，每题2分，计20分）

1.根据《中华人民共和国个人所得税法》，下列项目中，属于综合所得的是（）。

A.工资薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.财产租赁所得

2.某企业2025年度发生业务招待费支出50万元，根据税法规定，其准予扣除的业务招待费限额为（）。

A.25万元（按发生额的50%扣除）

B.15万元（按当年销售收入的5‰扣除）

C.50万元（按实际发生额扣除）

D.10万元（按发生额的60%扣除）

3.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列项目中，属于增值税征税范围的是（）。

A.转让土地使用权

B.提供货物运输服务

C.销售不动产

D.销售农产品

4.某个体工商户2025年度经营所得为80万元，其应缴纳的个人所得税税率为（）。

A.5%

B.10%

C.20%

D.35%

5.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，纳税人有下列情形之一的，税务机关可以核定征收税款（）。

A.擅自销毁账簿

B.账簿健全但拒不提供纳税资料

C.税务机关发现其应纳税款但无法查实

D.申报的应纳税款明显偏低且无正当理由

6.某企业2025年发生公益性捐赠支出30万元，其年度利润总额为150万元，根据税法规定，其准予扣除的公益性捐赠限额为（）。

A.30万元

B.15万元

C.10万元

D.0万元

7.根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》，企业研发费用加计扣除的比例为（）。

A.50%

B.75%

C.100%

D.175%

8.某公司2025年度应纳税所得额为300万元，其适用的企业所得税税率为25%，其应缴纳的企业所得税税额为（）。

A.60万元

B.75万元

C.90万元

D.120万元

9.根据《中华人民共和国个人所得税法》，下列项目中，属于专项扣除的是（）。

A.居民个人子女教育支出

B.居民个人继续教育支出

C.职工基本养老保险

D.职工基本医疗保险

10.某企业2025年度发生广告费支出100万元，营业额为3000万元，根据税法规定，其准予扣除的广告费限额为（）。

A.100万元

B.150万元

C.60万元

D.0万元

三、判断题（共10题，每题1分，计10分）

1.根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业安置残疾人员所支付的工资，可以按照实际支付工资的100%加计扣除。（）

2.某个体工商户2025年度经营所得为60万元，其应缴纳的个人所得税税率为20%。（）

3.根据《中华人民共和国增值税