2025年学历类自考专业(会计)高级财务会计-中国税制参考题库含答案解析.docxVIP

2025年学历类自考专业(会计)高级财务会计-中国税制参考题库含答案解析

一、单项选择题

下列各题只有一个正确答案，请选出最恰当的选项（共30题）

1、根据《中华人民共和国企业所得税法》，下列不属于在计算应纳税所得额时可以扣除的项目是（）

A.购买国产设备投资抵免额

B.资产评估减值准备金

C.营业外支出中的捐赠支出

D.资本公积转增资本

2、增值税一般纳税人销售自产农产品，适用税率是（）

A.13%

B.9%

C.6%

D.0%

3、下列关于消费税纳税环节的表述正确的是（）

A.小汽车在出厂环节纳税

B.金银首饰在零售环节纳税

C.卷烟在批发环节加征一道消费税

D.化妆品在移送环节纳税

4、房产税的扣除比例，下列正确的是（）

A.1.2%

B.1.5%

C.2%

D.3%

5、关税完税价格中包含的下列项目中，不正确的是（）

A.买方提供的完税价格

B.买方支付给卖方的佣金

C.买方负担的保险费

D.买方为境外买方提供的境内运输费

6、下列不属于个人所得税专项附加扣除的是（）

A.子女教育

B.住房租金

C.医疗费用

D.职业资格继续教育

7、契税的计税依据是（）

A.合同签订时的房屋价格

B.不动产评估价格

C.政府指导价

D.支付的含税总价

8、城镇土地使用税的纳税人是（）

A.拥有土地使用权的单位或个人

B.使用土地的单位或个人

C.土地所有者

D.土地使用权转让方

9、下列关于印花税的表述正确的是（）

A.购销合同按合同金额的0.03%贴花

B.债券按面值的0.0001%贴花

C.营业账簿按实收资本金额的0.5%贴花

D.专利申请按申请费金额的0.5%贴花

10、车船税的计税依据，下列正确的是（）

A.车辆排量

B.车辆重量

C.车辆购置价格

D.车辆座位数

11、增值税一般纳税人销售货物适用的税率是？

A.13%

B.9%

C.6%

D.0%

12、企业所得税税前扣除的公益捐赠支出应满足的条件是？

A.不超过年度利润的10%

B.不超过企业实际发生额

C.不超过销售收入的5%

D.需经主管税务机关备案

13、房产税从价计征的税率是？

A.1.2%

B.0.1%

C.1.0%

D.0.5%

14、下列不属于关税税目的是？

A.关税

B.消费税

C.代收转付税

D.行李关税

15、企业所得税的免税收入范围包括？

A.国债利息收入

B.累计未分配利润

C.股权转让收益

D.政府补贴收入

16、增值税小规模纳税人适用征收率是？

A.3%

B.5%

C.6%

D.9%

17、城镇土地使用税的计税依据是？

A.土地面积

B.土地评估价值

C.土地出让金

D.建筑面积

18、企业所得税加计扣除的科技创新费用范围是？

A.研发费用

B.市场推广费用

C.员工工资支出

D.设备采购费用

19、车辆购置税的计税依据是？

A.发票价格

B.实际成交价格

C.市场评估价

D.增值税专用发票金额

20、印花税中“产权转移书据”的税率是？

A.0.05%

B.0.1%

C.0.005%

D.0.5%

21、增值税一般纳税人销售自产农产品适用的税率是？

A.9%

B.13%

C.6%

D.0%

22、消费税中，下列项目中不属于从价定率征收的是？

A.贵重首饰

B.高档化妆品

C.酒精饮料

D.小汽车

23、企业所得税的税率中，高新技术企业适用的优惠税率是？

A.15%

B.25%

C.30%

D.33%

24、下列项目中免征个人所得税的是？

A.绩效奖金

B.劳务报酬

C.住房贷款利息

D.综合所得

25、房产税中，从价计征的计税依据是？

A.原值扣除10%

B.原值扣除30%

C.市场评估值

D.租金收入

26、关税完税价格中，包含但不限于以下哪项？

A.FOB价

B.买方佣金

C.海运保险费

D.买方利润

27、车辆购置税的税率是？

A.5%

B.10%

C.13%

D.20%

28、印花税中，借款合同适用的税率是？

A.0.005%

B.0.05%

C.0.1%

D.1%

29、耕地占用税中，下列土地占用面积超过标准需加征税的是？

A.2公顷

B.3公顷

C.5公顷

D.10公顷

30、增值税专用发票抵扣联认证的时限要求是？

A.发票开具后180天内

B.纳税人汇算清缴前

C.季度终了后15日内

D.下季度首月20日前

二、多项选择题

下列各题有多个正确答案，请选出所有正确选项（共15题）

31、中国现行增值税税率包括（）

A.13%

B.9%

C.6%

D.0%

32、企业所得税的计算中，下列