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违规经营投资自查报告汇编3篇

【自查汇报】第1篇:违规经营投资自查汇报

一、责任追究范围界定

建立国有企业违规经营投资责任追究制度的首要问题，在于责任追究的范围界定。只有明晰责任追究的范围，才能做到权责一致、有法可依，预防国有资产流失。当前《意见》中对责任追究的范围主要为：集团管控、购销管理、工程承包建设、转让产权和上市企业股权及资产、固定资产投资、投资并购、改组改制、资金管理、风险管理、以及其余应该追究责任的情况。

集团管控方面，对违规经营投资责任追究的主要情况包含国有企业所属的全资子企业、控股子企业、参股子企业存在重大违纪违法问题给集团带来了较大损失，或其财务问题引发的违约法律风险。作为国有企业的经营管理人员，如在发觉上述情况未能及时汇报的情况下，对扩大损失也应负担责任。

购销管理方面，指国有企业的经营管理人员未按照法律要求、企业章程订立、推行协议，造成协议实质不公国有资产流失的情况，以及虚假交易向关联企业输送利益伪造财务指标等情况。伴随金融服务的发展，《意见》也强调国有企业不能违规开展商品期货、期货衍生业务，如需开展上述业务的需取得金融牌照，禁止以金融创新为由流失国有资产。

工程承包建设方面，主要包含国有企业的经营管理人员存在串标、超越权限投标给企业造成损失的情况，以及工程发包、分包、承包方面的渎职情形。

转让产权、上市企业股权和资产方面，主要为国有企业的经营管理人员未按照法律要求对上述资产进行评定，提供虚假信息，操纵中介机结构成国有资产流失的情况。

固定资产投资方面，主要指经营管理人员未按照可行性研究或风险分析，投资决议严重偏离实质的情况。

投资并购方面，主要包含未按要求开展前期尽职调查，对并购企业风险分析不足，存在重大财务、法律問题疏漏，或指示中介机构或相关判定单位出具虚假的汇报、文件等情况。

改组改制方面，主要为未按照要求推行决议的审批和立案程序，在未取得同意的情况下自行进行改组改制造成不可逆转的后果，造成国有资产流失，尤其是部分经营管理人员在改组改制过程中有意转移、隐匿国有资产的情况，以及串通中介机构以显著低于市场的售价出售、无偿分给其余单位和个人。

资金管理方面，主要指经营管理人员越权或无权批复资金的问题，包含设置小金库，违规对企业员工进行集资、发行债券的情况，以及经过集体福利方式捐赠企业主要资产、虚列项目套取资金的行为。

风险管理方面，主要是指国有企业风控部门的经营管理人员的内部控制流程存在重大不足或内部控执行不力，对企业的投资风险未能及时、有效揭示，对主要协议、决议审核有误给企业造成资金流失的情况。

二、资产损失价值确认

为打击违规经营投资的风险，《意见》要求损失与违规人员行为之间应具备因果关系，违规人员应负责的资产损失价值包含直接损失和间接损失。

直接损失指因违规人员的行为，造成的国有资产流失价值范围，如违约行为产生的违约金或投资失败的损失范围;间接损失包含因经营管理人员的违规行为给国有企业造成的其余经营性损失，如因其违约行为造成企业商誉损失。

依照损失程度，资产损失可分为通常资产损失、较大资产损失和重大资产损失。同时，该《意见》对或有资产损失进行了详细要求，或有资产损失指相关经营投资还未形成事实损失，但经中介机构评定在可预见未来将发生的损失，这一要求突破了实质损失的范围，对企业经营、国有资产的保值增值具备较大的影响意义。

三、经营投资责任认定

对于违规操作的投资经营岗工作人员，在其任职期间违反要求未推行或怠于推行职责、推行职责不到位给国企造成严重影响，造成国有资产流失的，《意见》要求必须追究其对应责任。同时，《意见》首次提出了重大决议终生责任追究制度，即便违规人员调离原岗位或已经退休，其在职期间的违规行为一经发觉依旧会处罚责任追究机制。

《意见》将经营投资责任分为三大类，分别为直接责任、主管责任和领导责任。直接责任是指相关人员在其工作职责范围内，违反要求，未推行或未正确推行职责，对造成的资产损失或其余不良后果其决定性直接作用时应负担的责任;

主管责任是指相关人员在其直接主管工作职责范围内，违反要求，未推行或未正确推行职责，对造成的资产损失或不良后果应该负担的责任;领导责任是指主要责任人在其工作职责范围内，违反要求，未推行或未正确推行职责，对造成的资产损失或不良后果应该负担的责任。

四、构建责任追究机制

当出现国有企业违规经营投资责任时，国有企业可依据资产的损失情况、问题的严重程度对相关人员采取内部处理和外部处理两种方式，内部处理包含组织处理、扣减薪资、禁入限制;外部处理则包含纪律处罚和移交司法机关处理两种方式。内部处理方式与外部处罚方式，能够单独使用也能够合并使用。

在内部处理方式的构建上，国有企业应遵