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税务会计考试题库及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列属于流转税的是（）

A.企业所得税

B.增值税

C.房产税

D.印花税

2.增值税一般纳税人适用的税率不包括（）

A.13%

B.9%

C.6%

D.3%

3.消费税的计税方法不包括（）

A.从价定率

B.从量定额

C.复合计税

D.从价定额

4.企业所得税的税率一般为（）

A.20%

B.25%

C.15%

D.10%

5.下列不属于税收特征的是（）

A.强制性

B.无偿性

C.固定性

D.灵活性

6.增值税小规模纳税人征收率一般为（）

A.5%

B.3%

C.6%

D.1%

7.城市维护建设税按纳税人所在地不同设置不同税率，市区的税率为（）

A.7%

B.5%

C.3%

D.1%

8.下列属于行为税的是（）

A.契税

B.资源税

C.印花税

D.城镇土地使用税

9.企业所得税应纳税所得额的计算公式为（）

A.收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损

B.收入总额+不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损

C.收入总额-不征税收入+免税收入-各项扣除-以前年度亏损

D.收入总额-不征税收入-免税收入+各项扣除-以前年度亏损

10.消费税的纳税环节不包括（）

A.生产环节

B.批发环节

C.零售环节

D.消费环节

答案：1.B2.D3.D4.B5.D6.B7.A8.C9.A10.D

多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列属于税收分类的有（）

A.流转税

B.所得税

C.财产税

D.行为税

2.增值税的征税范围包括（）

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售服务

D.销售无形资产

3.消费税的征税范围包括（）

A.烟

B.酒

C.高档化妆品

D.小汽车

4.企业所得税的纳税人包括（）

A.居民企业

B.非居民企业

C.个体工商户

D.合伙企业

5.下列属于税收优惠的有（）

A.免税

B.减税

C.加计扣除

D.加速折旧

6.增值税专用发票的基本联次包括（）

A.发票联

B.抵扣联

C.记账联

D.存根联

7.城市维护建设税的计税依据包括（）

A.增值税

B.消费税

C.营业税

D.企业所得税

8.下列属于资源税征税对象范围的有（）

A.原油

B.天然气

C.煤炭

D.金属矿

9.企业所得税的收入总额包括（）

A.销售货物收入

B.提供劳务收入

C.转让财产收入

D.股息、红利等权益性投资收益

10.消费税的纳税期限可以是（）

A.1日

B.3日

C.5日

D.1个月

答案：1.ABCD2.ABCD3.ABCD4.AB5.ABCD6.ABC7.AB8.ABCD9.ABCD10.ABCD

判断题（每题2分，共10题）

1.税收是国家取得财政收入的唯一形式。（）

2.增值税是价外税。（）

3.消费税只在生产环节征收。（）

4.企业所得税按年计征，分月或分季预缴。（）

5.税收优惠都是直接减免税。（）

6.小规模纳税人不能开具增值税专用发票。（）

7.城市维护建设税是一种附加税。（）

8.资源税实行从量定额和从价定率相结合的征收方式。（）

9.企业所得税的应纳税所得额等于会计利润。（）

10.消费税的计税价格都是不含增值税的。（）

答案：1.×2.√3.×4.√5.×6.×7.√8.√9.×10.√

简答题（总4题，每题5分）

1.简述增值税的特点。

答：增值税具有价外税、多环节征税、不重复征税等特点，能避免重复征税，促进专业化协作，保证财政收入稳定增长。

2..消费税的纳税义务发生时间如何确定？

答：销售应税消费品，采取赊销和分期收款结算方式的，为书面合同约定的收款日期的当天；采取预收货款结算方式的，为发出应税消费品的当天等多种情况。

3.企业所得税的纳税调整项目有哪些？

答：包括超过税法规定标准的费用支出、税收滞纳金、罚款等不得扣除项目，以及不征税收入、免税收入等差异调整。

4.简述税收的作用。

答：组织财政收入，调节经济，维护国家权益，监督经济活动，促进公平竞争和资源合理配置。

讨论题（总4题，每题5分）

1.如何完善我国税收制度？

答：可优化税种结构，合理调整税率，加强税