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2025年企业内部控制与风险管理手册编制规范

1.第一章总则

1.1编制目的

1.2适用范围

1.3内部控制与风险管理的原则

1.4本手册的职责分工

2.第二章内部控制体系构建

2.1内部控制总体框架

2.2内部控制组织架构

2.3内部控制流程设计

2.4内部控制评价与改进

3.第三章风险管理框架

3.1风险识别与评估

3.2风险应对策略

3.3风险控制措施

3.4风险监测与报告机制

4.第四章内部控制与风险管理的实施

4.1内部控制制度建设

4.2内部控制执行与监督

4.3内部控制考核与奖惩

4.4内部控制信息化管理

5.第五章风险管理与内部控制的联动

5.1风险管理与内部控制的相互关系

5.2风险管理与内部控制的协同机制

5.3风险管理与内部控制的整合优化

6.第六章内部控制与风险管理的监督与审计

6.1内部控制与风险管理的监督机制

6.2内部控制与风险管理的审计要求

6.3内部控制与风险管理的整改机制

7.第七章内部控制与风险管理的持续改进

7.1内部控制与风险管理的持续改进原则

7.2内部控制与风险管理的改进措施

7.3内部控制与风险管理的反馈机制

8.第八章附则

8.1本手册的解释权

8.2本手册的实施与修订

8.3本手册的生效日期

第1章总则

一、编制目的

1.1编制目的

为贯彻落实国家关于加强企业内部控制与风险管理的政策要求，提升企业整体运营效率与风险防控能力，确保企业各项业务活动的合规性、有效性和可持续性，特制定本手册。本手册旨在为企业的内部控制与风险管理体系建设提供系统性、规范性的指导框架，明确职责分工，强化制度执行，推动企业实现稳健发展。

根据《企业内部控制基本规范》（财政部令第73号）及相关法律法规，企业应建立并实施有效的内部控制体系，以防范和控制各类风险，保障企业资产安全、运营合规、信息真实、财务报告准确。2025年是企业全面深化内部控制与风险管理的关键时期，本手册将围绕这一目标，结合企业实际，制定科学、可行的管理措施。

1.2适用范围

本手册适用于企业内部所有部门、岗位及人员，涵盖企业经营管理、财务、人力资源、采购、销售、生产、研发、信息技术、合规等主要业务领域。同时，适用于企业对外合作、关联交易、合同管理、审计评估等重要环节。

根据《企业内部控制基本规范》及《企业风险管理基本规范》（财政部令第88号），本手册适用于企业所有层级的管理人员及员工，包括但不限于以下内容：

-内部控制流程设计与执行

-风险识别、评估与应对机制

-信息系统的建设与应用

-内部监督与审计机制

-问责与奖惩机制

1.3内部控制与风险管理的原则

1.3.1有效性原则

内部控制应具备有效性，确保企业各项业务活动能够高效、有序地进行，实现企业战略目标。内部控制应围绕企业战略制定，确保资源的合理配置与使用。

1.3.2风险导向原则

内部控制应以风险识别与评估为核心，将风险控制纳入企业管理体系，实现风险与收益的平衡。根据《企业风险管理基本规范》，企业应建立风险评估机制，定期识别、评估、监控和应对各类风险。

1.3.3全面性原则

内部控制应覆盖企业所有业务活动，包括财务、运营、合规、人力资源等关键环节，确保内部控制的全面性和有效性。

1.3.4可控性原则

内部控制应具有可操作性，确保各项制度能够被有效执行，避免制度空转。内部控制应建立明确的职责分工，确保权责清晰，流程规范。

1.3.5适应性原则

内部控制应随着企业战略、业务发展及外部环境的变化进行动态调整，确保其适应性和前瞻性。

1.3.6保密性原则

内部控制应保障企业信息的安全，防止信息泄露，确保企业核心数据与商业秘密的安全。

1.3.7透明性原则

内部控制应保持透明，确保企业内部管理活动的公开、公正、合规，提升企业内部治理水平。

1.3.8一致性原则

内部控制应保持制度的统一性，确保不同部门、不同层级在执行过程中遵循统一的标准与流程。

1.4本手册的职责分工

1.4.1企业高层管理职责

企业高层管理层应负责制定内部控制与风险管理的战略方向，确保内部控制体系与企业战略目标相一致，监督内部控制体系的运行效果，并对重大风险进行识别与应对。

1.4.2业务部门职责

各业务部门应负责根据自身业务特点，制定并执行相应的内部控制措施，确保业务活动的合规性与有效性，同时定期向内控管理部门报告相关风险与问题。

1.4.3内控管理部门职责

内控管理部门负责