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2026年税务专员面试题集：税收政策与法规应用能力评估
一、单选题（共10题，每题2分）
背景：某制造业企业位于上海，2025年发生以下业务，请根据税收政策选择最符合的选项。
1.企业研发费用加计扣除政策
某上海制造企业2025年研发费用投入1000万元，符合税法规定的加计扣除比例是多少？
A.100万元
B.150万元
C.200万元
D.300万元
2.增值税留抵退税政策
上海某一般纳税人2025年进项税额200万元，因疫情影响无法及时抵扣，可申请留抵退税的比例是多少？
A.50%
B.60%
C.70%
D.100%
3.个人所得税专项附加扣除
一位上海居民2025年子女教育支出10万元，每月可享受多少专项附加扣除？
A.1000元
B.2000元
C.3000元
D.5000元
4.企业所得税税率优惠
上海某高新技术企业2025年应纳税所得额200万元，适用的企业所得税税率是多少？
A.15%
B.20%
C.25%
D.30%
5.契税政策
上海某企业购买土地使用权，成交价1000万元，契税税率是多少？
A.1%
B.3%
C.5%
D.10%
6.印花税计算
上海某公司签订一份借款合同，金额1000万元，印花税应缴纳多少？
A.500元
B.1000元
C.2000元
D.5000元
7.土地增值税清算
上海某房地产企业开发项目，扣除项目金额800万元，房地产转让收入1200万元，增值额是多少？
A.200万元
B.300万元
C.400万元
D.500万元
8.环保税征收标准
上海某化工企业2025年应税污染物排放量超过国家或地方规定的标准，应缴纳环保税，税额如何计算？
A.按定额征收
B.按实际污染量乘以具体税额征收
C.免征
D.由税务机关协商确定
9.跨境应税行为
上海某企业向境外提供技术服务，收入100万美元，增值税如何处理？
A.征收增值税
B.免征增值税
C.退还在境外的已纳税款
D.由税务机关根据情况决定
10.税收争议解决方式
若上海某企业对税务机关的处罚不服，应首先采取哪种方式解决？
A.行政复议
B.行政诉讼
C.直接起诉
D.协商解决
二、多选题（共5题，每题3分）
背景：某北京高新技术企业2025年发生以下业务，请根据税收法规选择正确的选项。
1.研发费用加计扣除的资格条件
北京某企业申请研发费用加计扣除，需满足哪些条件？
A.企业登记为高新技术企业
B.研发活动符合《研发费用加计扣除管理办法》规定
C.具有独立研发机构
D.研发费用占销售收入比例不低于10%
2.增值税简易计税方法适用范围
北京某小规模纳税人可适用简易计税方法的情况包括哪些？
A.商业租赁服务
B.建筑工程服务
C.增值税应税销售额超过规定标准
D.年应税销售额未超过规定标准
3.个人所得税综合所得汇算清缴
北京某居民个人2025年需进行个人所得税综合所得汇算清缴的情况包括哪些？
A.工资收入
B.稿酬所得
C.专项附加扣除不足申报
D.年度收入超过12万元
4.土地使用税减免政策
北京某企业名下土地可享受土地使用税减免的情况包括哪些？
A.用于国家重点扶持的公共基础设施项目
B.用于免税单位租赁的土地
C.土地使用权转让期间暂免征收
D.企业自用土地且符合特定条件
5.税收强制执行措施
北京某企业未按期缴纳税款，税务机关可采取哪些强制执行措施？
A.查封、扣押企业资产
B.限制高消费
C.拍卖企业财产抵缴税款
D.直接冻结企业银行账户
三、判断题（共10题，每题1分）
请判断以下表述是否正确。
1.企业所得税前可扣除的职工福利费不得超过工资薪金总额的14%。
（正确/错误）
2.上海居民个人出售自有住房，免征个人所得税。
（正确/错误）
3.北京小规模纳税人2025年增值税征收率为3%。
（正确/错误）
4.高新技术企业享受15%企业所得税税率的条件之一是研发费用占比不低于8%。
（正确/错误）
5.印花税按合同金额万分之五征收，适用于借款合同。
（正确/错误）
6.环保税的纳税人是指直接向环境排放应税污染物的企业或事业单位。
（正确/错误）
7.北京企业向境外提供技术服务，可申请增值税零税率。
（正确/错误）
8.个人所得税专项附加扣除需每年重新申报确认。
（正确/错误）
9.土地增值税清算时，可扣除的利息支出不得超过金融机构同期贷款利率计算的部分。
（正确/错误）
10.若北京企业对税务机关的处罚不服，可直接提起行政诉讼。
（正确/错误）
四、简答题（共3题，每题5分）
请简述以下税收政策要点。
1.
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