2025年财会类中级经济师中级工商管理-中级财政税收参考题库含答案解析.docxVIP

2025年财会类中级经济师中级工商管理-中级财政税收参考题库含答案解析

一、单项选择题

下列各题只有一个正确答案，请选出最恰当的选项（共30题）

1、根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务登记分为以下哪类？

A.预告登记

B.常设登记

C.暂停登记

D.补充登记

2、下列项目中，不属于增值税应税范围的是？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.转让土地使用权

D.销售的自己使用过的固定资产

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.转让土地使用权

D.销售的自己使用过的固定资产

3、企业所得税前不得扣除的成本费用是？

A.购买设备款

B.员工工资

C.罚金支出

D.赞助费

A.购买设备款

B.员工工资

C.罚金支出

D.赞助费

4、消费税中自产自用应税消费品适用税率，下列哪项正确？

A.用于连续生产应税消费品按13%

B.用于职工福利按10%

C.用于捐赠按9%

D.用于生产非应税消费品按消费税税率

A.用于连续生产应税消费品按13%

B.用于职工福利按10%

C.用于捐赠按9%

D.用于生产非应税消费品按消费税税率

5、下列不属于关税征税范围的是？

A.进口货物

B.出口货物

C.过境货物

D.进口运输工具

A.进口货物

B.出口货物

C.过境货物

D.进口运输工具

6、环境保护税中，下列哪项属于征税范围？

A.煤炭开采

B.酸性气体排放

C.建筑垃圾处理

D.电力销售

A.煤炭开采

B.酸性气体排放

C.建筑垃圾处理

D.电力销售

7、增值税小规模纳税人适用简易计税方法，税率为？

A.6%

B.9%

C.3%

D.13%

A.6%

B.9%

C.3%

D.13%

8、下列项目中，可以作为企业所得税税前扣除的是？

A.资本公积增加额

B.计提的坏账准备

C.政府补贴收入

D.管理费收入

A.资本公积增加额

B.计提的坏账准备

C.政府补贴收入

D.管理费收入

9、个人所得税专项附加扣除中，住房贷款利息扣除标准为？

A.每月1000元

B.每月800元

C.每年12000元

D.每年24000元

A.每月1000元

B.每月800元

C.每年12000元

D.每年24000元

10、下列哪项不属于关税完税价格构成要素？

A.货物到岸价

B.运输保险费

C.关税税额

D.增值税

A.货物到岸价

B.运输保险费

C.关税税额

D.增值税

11、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，一般纳税人销售货物适用的税率是？

A.3%

B.9%

C.13%

D.6%

12、企业所得税税前扣除中，下列哪项不得扣除？

A.购买固定资产的进项税额

B.超过当年利润10%的广告费

C.个体工商户投资者工资

D.专项扣除外的合理工资

13、根据个人所得税法，劳务报酬所得每次收入不超过4000元的应纳税所得额计算基数是？

A.收入全额

B.收入减除800元

C.收入减除20%

D.收入减除3%

14、税收征管法规定，税务机关送达文书的最长期限是？

A.15日

B.30日

C.60日

D.90日

15、增值税小规模纳税人2023年销售额为480万元，其应纳税额计算基数是？

A.全额计税

B.全额减除2%

C.全额减除3%

D.全额减除5%

16、企业所得税固定资产加速折旧政策中，下列哪项适用最低折旧年限？

A.5年

B.10年

C.15年

D.20年

17、土地增值税清算时，房地产开发项目增值额扣除项目包括？

A.市政建设费

B.购买土地价款

C.贷款利息

D.产权登记费

18、个人所得税综合所得预扣预缴时，应纳税所得额计算应包含？

A.年终奖单独计税

B.专项扣除

C.专项附加扣除

D.满额抵扣项

19、契税税率表中，首套房90㎡以下面积适用税率是？

A.1%

B.1.5%

C.2%

D.3%

20、增值税留抵退税适用条件中，下列哪项是正确要求？

A.小规模纳税人可申请

B.年销售额＞500万元

C.留抵税额＞500万元

D.退税额度≤100万元

21、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列关于增值税税率表述正确的是（）

A.销售货物税率为6%

B.销售货物税率为13%

C.销售货物税率为17%

D.销售服务税率为6%

22、消费税的征税环节主要发生在（）

A.生产环节

B.委托加工环节

C.进口环节

D.零售环节

23、企业所得税的法定