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2025年财会类中级经济师中级财政税收-中级人力资源管理参考题库含答案解析

一、单项选择题

下列各题只有一个正确答案，请选出最恰当的选项（共30题）

1、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，一般纳税人销售货物适用的增值税税率是？

A.3%

B.9%

C.13%

D.0%

2、企业发生的下列支出中，不得在计算应纳税所得额时扣除的是？

A.购买固定资产的折旧

B.工会经费

C.员工培训费用

D.赞助体育事业发展支出

3、根据《劳动合同法》，劳动者在试用期间被证明不符合录用条件的，用人单位可以解除劳动合同，但应提前多少天通知？

A.3天

B.7天

C.15天

D.无需通知

4、个税专项附加扣除中，“继续教育”扣除标准为？

A.每月300元

B.每年3600元

C.每年4800元

D.每年7200元

5、社会保险中，由用人单位缴纳的部分包括？

A.养老保险

B.工伤保险

C.生育保险

D.城乡居民基本医疗保险

6、企业采用平衡计分卡进行绩效考核时，财务指标与业务流程指标的比例通常是？

A.3:7

B.5:5

C.6:4

D.7:3

7、根据《税收征收管理法》，纳税人申报纳税的期限一般为？

A.每月5日前

B.每季度末15日前

C.每年1月1日至4月30日

D.按实际经营周期

8、劳动争议仲裁的受理机关是？

A.人民政府

B.人民法院

C.劳动仲裁委员会

D.市场监管局

9、企业所得税税率为25%，但符合条件的小型微利企业实际税负可降至？

A.10%

B.15%

C.20%

D.5%

10、增值税小规模纳税人发生应税行为，适用简易计税方法的征收率为？

A.3%

B.5%

C.9%

D.13%

11、关于企业所得税税前扣除，下列表述错误的是？

A.购买固定资产的折旧费用可全额扣除

B.与生产经营无关的利息支出不得扣除

C.工资薪金支出需实际发生且合理

D.固定资产加速折旧需备案

12、下列哪项属于个人所得税专项附加扣除项目？

A.购买商业健康险

B.子女教育支出

C.住房贷款利息

D.境外存款利息

13、根据《劳动合同法》，试用期工资不得低于当地最低工资标准的？

A.80%

B.90%

C.100%

D.110%

14、社会保险缴费基数中，应以上述哪项为下限？

A.上年度社会平均工资的60%

B.当地最低工资标准

C.个人上年度月平均工资

D.单位上年度月平均工资

15、下列哪项属于劳动争议协商解决的前置程序？

A.向劳动仲裁委员会申请

B.与用人单位协商

C.向工会提出

D.向法院起诉

16、绩效考核周期通常为？

A.每日

B.每季度

C.每半年

D.每年

17、根据《税收征管法》，纳税申报期限最长为？

A.15日

B.30日

C.60日

D.90日

18、社会保险统筹层次中，养老保险目前实行？

A.市级统筹

B.省级统筹

C.国家级统筹

D.自愿统筹

19、劳动争议仲裁申请时效为？

A.1年

B.2年

C.3年

D.5年

20、根据《个人所得税专项附加扣除暂行办法》，纳税人子女教育可享受的每月扣除限额是多少？

A.1000元

B.2000元

C.3000元

D.5000元

A.每月1000元；

B.每月2000元；

C.每月3000元；

D.每月5000元

21、社会保险缴费基数上下限比例通常由哪个部门制定？

A.国家税务总局

B.财政部

C.人力资源和社会保障部

D.国家发展和改革委员会

A.国家税务总局；

B.财政部；

C.人力资源和社会保障部；

D.国家发展和改革委员会

22、增值税小规模纳税人适用简易计税方法的税率为多少？

A.3%

B.5%

C.9%

D.13%

A.3%；

B.5%；

C.9%；

D.13%

23、劳动争议仲裁委员会的管辖范围不包括以下哪项？

A.劳动合同履行地

B.劳动者工作地

C.用人单位注册地

D.劳动争议发生地

A.劳动合同履行地；

B.劳动者工作地；

C.用人单位注册地；

D.劳动争议发生地

24、企业所得税税前扣除中，下列哪项不得扣除？

A.购买国产设备投资

B.资产评估减值准备

C.资本化利息支出

D.职工教育经费支出

A.购买国产设备投资；

B.资产评估减值准备；

C.资本化利息支出；

D.职工教育经费支出

25、劳动法规定，劳动者每日加班工作不得超过多少小时？

A.1小时

B.2小时

C.3小时

D.4小时

A.1小时；

B.2小时；

C.3小时；

D