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2026年税务专员招聘面试要点与专业能力测试

一、单选题（共10题，每题2分，合计20分）

1.题目：根据《个人所得税法》第六条，居民个人综合所得的计算中，劳务报酬所得的每次收入额是指（）。

A.实际取得的全部金额

B.减除20%的费用后的金额

C.按照收入类型分项计算后的金额

D.税务局核定的标准金额

2.题目：某企业2026年实际缴纳增值税150万元，已知其进项税额为80万元，销项税额为120万元，则该企业应补缴或抵减的增值税为（）。

A.补缴70万元

B.补缴50万元

C.抵减20万元

D.无需补缴或抵减

3.题目：根据《企业所得税法实施条例》，企业固定资产的折旧年限，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，一般不得低于（）。

A.3年

B.5年

C.10年

D.20年

4.题目：某个体工商户2026年取得经营所得30万元，已知其允许扣除的成本费用为20万元，则其应纳税所得额为（）。

A.10万元

B.30万元

C.20万元

D.0万元

5.题目：根据《增值税暂行条例》，小规模纳税人适用的增值税征收率为（）。

A.13%

B.9%

C.6%

D.3%（或3%以上，根据地方政策浮动）

6.题目：企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额的（），准予扣除。

A.10%

B.14%

C.20%

D.50%

7.题目：根据《税收征收管理法》，纳税人未按照规定设置账簿的，由税务机关责令限期改正，可以处（）。

A.2000元以下的罚款

B.1万元以下的罚款

C.5万元以下的罚款

D.10万元以下的罚款

8.题目：某企业2026年发生公益性捐赠支出10万元，已知其年度利润总额为200万元，则其允许税前扣除的公益性捐赠支出为（）。

A.10万元

B.6万元（200万元×12%）

C.0万元

D.4万元（10万元-6万元）

9.题目：根据《个人所得税法》，稿酬所得的应纳税所得额计算方法是（）。

A.每次收入额×70%×20%

B.每次收入额×80%×20%

C.每次收入额×50%×20%

D.每次收入额×30%×20%

10.题目：某企业2026年发生非广告性质的赞助支出5万元，则该支出在企业所得税前（）。

A.完全不可扣除

B.可全额扣除

C.可扣除50%

D.可扣除20%

二、多选题（共10题，每题2分，合计20分）

1.题目：根据《企业所得税法》，下列支出中，属于企业职工福利费范围的有（）。

A.职工食堂经费

B.职工住房补贴

C.职工生日蛋糕费用

D.职工培训费用

2.题目：小规模纳税人增值税申报表中，需要填写的项目包括（）。

A.应纳税额

B.税额合计

C.开具发票数量

D.不含税销售额

3.题目：企业发生的下列支出中，属于企业所得税前不可扣除的项目有（）。

A.职工工资薪金

B.超标的业务招待费

C.符合条件的广告费

D.超标的利息支出

4.题目：个人所得税专项附加扣除中，包括的项目有（）。

A.住房贷款利息

B.子女教育

C.职工基本养老保险

D.个人所得税捐赠

5.题目：根据《增值税暂行条例》，下列行为中，属于视同销售行为的有（）。

A.将自产货物用于集体福利

B.将委托加工的货物用于广告

C.将购进货物分配给股东

D.将自产货物无偿赠送他人

6.题目：企业固定资产的税务处理中，以下说法正确的有（）。

A.纳税人自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础

B.购买的固定资产，以购买价款为计税基础

C.改建的固定资产，以改建支出为计税基础

D.投资转入的固定资产，以投资协议约定的价值为计税基础

7.题目：个人所得税汇算清缴时，需要补税的情形包括（）。

A.专项附加扣除不足申报

B.税率适用错误

C.收入未完全申报

D.享受了不应享受的税收优惠

8.题目：根据《税收征收管理法》，税务机关的权力包括（）。

A.检查纳税人的账簿、凭证

B.调查纳税人的纳税情况

C.强制执行纳税人的财产

D.税收保全措施

9.题目：企业发生的下列支出中，属于研发费用加计扣除范围的有（）。

A.职工工资

B.研发设备折旧

C.专门用于研发的仪器购置费

D.研发成果的专利费

10.题目：增值税留抵退税政策中，适用于以下情形的有（）。

A.一般纳税人连续6个月销售额下降

B.小规模纳税人因疫情无法经营

C.企业因政策调整导致进项税额大于销项税额

D.企业固定资产大额折旧

三、判断题（共10题，每题1分，合计10分）

1.题目：个体工商户的生产经营所得适用5%~35%的超额累进税率。

2.题目：企业