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2025年公务员类税务执法资格-基础知识参考题库含答案解析

一、单项选择题

下列各题只有一个正确答案，请选出最恰当的选项（共30题）

1、根据《税收征管法》，税务执法主体不包括以下哪项机构？

A.国家税务总局

B.地方税务局

C.海关总署

D.税务稽查局

2、税收法定原则的根本要求是？

A.税收必须由立法机关制定法律

B.税收必须由行政机关制定规章

C.税收必须由地方人大制定决议

D.税收必须由国务院批准

3、税务检查中，税务机关有权直接调取的资料不包括？

A.当事人银行存款账户

B.境外交易记录

C.公共事业单位财务凭证

D.第三方企业电子发票

4、纳税人申报的纳税申报表与系统数据不一致时，应如何处理？

A.直接以申报表为准

B.立即补缴税款并加收滞纳金

C.提交补充材料说明差异

D.申请行政复议

5、税务行政处罚的简易程序适用条件是？

A.涉案金额5000元以上

B.违法事实清楚、证据充分

C.当事人未提出异议

D.税务所所长批准

6、税务争议中，当事人可向哪一级法院提起行政诉讼？

A.县级法院

B.设区的市级法院

C.省级法院

D.最高人民法院

7、税收优惠的适用原则不包括？

A.公平原则

B.特殊照顾原则

C.非歧视原则

D.最惠国待遇原则

8、税务执法中的“先保后处”原则适用于哪种情形？

A.查处偷税案件

B.撤销税务登记

C.扣押纳税人财产

D.退还多缴税款

9、税务执法记录仪使用范围不包括？

A.税务稽查全过程

B.纳税人沟通咨询

C.税收优惠审批

D.税收减免申请

10、税务信息化系统中，金税工程的主要功能是？

A.税收政策宣传

B.税收征管数据整合

C.纳税服务热线维护

D.税收学术研究

11、根据《税收征收管理法》，税务执法的主体是？

A.税务机关

B.税务师协会

C.纳税人自查小组

D.普通公民

12、税务检查的法律依据是？

A.《税收征收管理法》第四十五条

B.《民法典》合同编

C.《企业会计准则》

D.《刑法》分则

13、税务行政处罚的种类不包括？

A.警告

B.罚款

C.税收保全

D.没收违法所得

14、税务机关对纳税人进行税务检查时，下列行为合法的是？

A.擅自搜查纳税人个人住宅

B.检查纳税人银行账户存款

C.调取纳税人相关经营资料

D.扣押纳税人生产设备

15、纳税人申请领购增值税专用发票的条件是？

A.已取得营业执照

B.已办理税务登记证

C.纳税信用等级为D级

D.上期无欠税记录

16、税务检查中，税务机关可以要求纳税人提供的资料不包括？

A.近三年财务报表

B.票据购买记录

C.固定资产清单

D.员工花名册

17、纳税人因特殊困难不能按期缴纳税款时，应如何处理？

A.直接申请减免

B.提前30日报送延期申请

C.拒绝缴纳并陈述理由

D.逾期缴纳并承担滞纳金

18、税务行政复议的受理机关是？

A.下一级税务机关

B.上一级税务机关

C.税务机关所属法制部门

D.人民法院

19、享受企业所得税加计扣除政策的纳税人需满足的条件是？

A.纳税信用等级为A级

B.研发费用占比超过5%

C.近三年无税收违法记录

D.从事国家鼓励类产业

20、下列行为属于偷税行为的是？

A.因计算错误多缴税款

B.拒绝提供账簿被税务机关代开发票

C.隐瞒销售收入未申报

D.申报后申请退税

21、根据《税收征收管理法》，税务登记的时间是？

A.领取营业执照后15日内

B.领取营业执照后30日内

C.实际经营后1个月内

D.税务机关通知后10日内

B

22、税务发票领购资格中，不属于必须条件的是？

A.统一社会信用代码

B.税务登记证

C.经营场所证明

D.财务负责人身份证

B

23、税务稽查中，税务机关有权直接调取的数据不包括？

A.当事人银行账户信息

B.第三方交易记录

C.税务系统内历史申报数据

D.当事人手机通讯录

D

24、纳税人享受税收优惠需办理的备案流程中，正确顺序是？

A.申请-备案-享受优惠

B.备案-审核-享受优惠

C.申请-审核-备案

D.备案-申请-审核

B

25、税务处理方式中，适用于未按期缴纳税款的是？

A.税务稽查

B.税款追缴

C.加收滞纳金

D.行政处罚

C

26、发票作废的条件中，正确的是？

A.发票开具后未实际使用

B.发票开具后实际使用并作废

C.发票存根联与发票联不一致

D.发票代码与号码不符

B

27、税务检查中，执法人员出示证件时必须包含？

A.监督检查证

B.公章