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2026年企业内控审计副科长实务操作面试题集

一、单选题（每题2分，共20题）

1.在内控审计过程中，发现某项业务流程存在控制缺陷，但缺陷未造成实际损失，审计人员应如何处理？

A.直接出具审计报告，强调该缺陷

B.暂缓处理，等待缺陷造成损失后再报告

C.向管理层报告缺陷，建议整改，并跟踪整改效果

D.忽略该缺陷，因未造成损失无需关注

2.以下哪项不属于企业内部控制的基本要素？

A.风险评估

B.控制活动

C.信息与沟通

D.内部监督

3.在审计抽样时，若采用分层抽样法，其主要优势在于？

A.抽样效率高，样本代表性好

B.操作简单，易于实施

C.适用于所有类型的审计项目

D.能完全避免抽样风险

4.审计过程中发现某部门存在虚报费用的情况，审计人员应首先采取什么措施？

A.立即冻结该部门所有费用支出

B.深入调查虚报费用的具体原因

C.直接向管理层汇报，要求处罚相关责任人

D.忽略该问题，因金额较小无需关注

5.企业内部控制目标中，“保证资产安全”主要涉及哪方面的控制？

A.运营效率

B.财务报告可靠性

C.合规性

D.资产保护

6.在审计过程中，若发现某项控制活动失效，审计人员应如何记录？

A.仅在审计底稿中记录，无需报告

B.直接在审计报告中强调该缺陷

C.记录缺陷细节，并建议管理层整改

D.忽略该缺陷，因未造成实际损失

7.内部控制审计报告中，哪种类型的报告表明内部控制有效？

A.无保留意见报告

B.保留意见报告

C.调整意见报告

D.无法表示意见报告

8.审计过程中，若采用细节测试，其主要目的是什么？

A.评估内部控制有效性

B.发现重大错报

C.计算抽样误差

D.评估审计风险

9.企业内部控制中，“职责分离”的主要目的是？

A.提高运营效率

B.减少舞弊风险

C.优化业务流程

D.降低审计成本

10.审计过程中发现某项控制活动设计合理但执行不到位，审计人员应如何处理？

A.认为该控制有效，无需关注

B.建议管理层加强执行力度

C.直接在审计报告中强调设计缺陷

D.忽略该问题，因未造成实际损失

二、多选题（每题3分，共10题）

1.企业内部控制中，风险评估主要包括哪些内容？

A.识别业务风险

B.分析风险成因

C.评估风险影响

D.制定风险应对措施

2.审计过程中，以下哪些属于控制测试的内容？

A.检查凭证审批流程

B.抽样测试费用报销合规性

C.评估内部控制设计合理性

D.检查资产盘点记录

3.内部控制审计报告通常包含哪些要素？

A.审计范围

B.审计意见

C.审计发现

D.管理层承诺

4.审计抽样时，若采用随机抽样法，其主要优势在于？

A.操作简单

B.样本代表性高

C.能完全避免抽样风险

D.适用于所有类型的审计项目

5.企业内部控制中，以下哪些属于控制活动？

A.授权批准

B.职责分离

C.对账程序

D.审计调整

6.审计过程中发现某项控制活动失效，审计人员应如何处理？

A.记录缺陷细节

B.建议管理层整改

C.调增审计风险

D.直接在审计报告中强调该缺陷

7.内部控制审计中，以下哪些属于实质性程序？

A.抽样测试费用报销合规性

B.检查固定资产减值准备计提准确性

C.评估内部控制设计合理性

D.检查银行对账单一致性

8.审计过程中，若发现某项控制活动设计不合理，审计人员应如何处理？

A.记录设计缺陷

B.建议管理层改进

C.调增审计风险

D.直接在审计报告中强调该缺陷

9.企业内部控制中，“信息与沟通”要素主要包括哪些内容？

A.内部信息传递

B.外部信息沟通

C.反馈机制

D.报告制度

10.审计过程中，以下哪些属于控制测试的目的？

A.评估内部控制有效性

B.发现重大错报

C.减少审计风险

D.优化业务流程

三、判断题（每题1分，共20题）

1.内部控制审计仅适用于大型企业，中小企业无需关注。（×）

2.审计过程中，若采用统计抽样法，则能完全避免抽样风险。（×）

3.内部控制审计报告中，保留意见表明内部控制存在重大缺陷。（√）

4.审计过程中，若发现某项控制活动失效，应立即暂停该业务流程。（×）

5.企业内部控制目标中，“提高运营效率”属于次要目标。（√）

6.审计抽样时，样本量越大，抽样误差越小。（√）

7.内部控制审计中，实质性程序比控制测试更重要。（√）

8.审计过程中，若发现某项控制活动设计合理但执行不到位，无需关注。（×）

9.企业内部控制中，“职责分离”仅适用于财务部门。（×）

10.审计过程中，若采用细节测试，则无需进行风险评估。（