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2026年铁路交通行业税务规划师面试题

一、单选题（共5题，每题2分，共10分）

1.题目：某铁路局2025年度取得铁路运输服务收入5000万元，其中含与铁路相关的装卸服务收入300万元。根据《财政部税务总局关于明确铁路运输行业增值税政策的公告》（财税〔2023〕8号），该铁路局应缴纳的增值税税率为（）。

A.9%

B.6%

C.3%

D.0%

2.题目：某铁路建设公司2025年度承接国家重点铁路项目，取得工程款收入8000万元，其中含设备采购成本3000万元（不含税）。该公司的增值税处理方式为（）。

A.仅对工程款收入缴纳增值税

B.对工程款收入和设备采购成本均缴纳增值税

C.仅对设备采购成本缴纳增值税

D.免征增值税

3.题目：某铁路客运企业2025年度取得票务收入2000万元，因票价调整退票产生退款500万元。该企业应确认的增值税销项税额为（）。

A.120万元

B.100万元

C.80万元

D.0万元

4.题目：根据《企业所得税法实施条例》，铁路运输企业符合条件的研发费用加计扣除比例最高为（）。

A.50%

B.75%

C.100%

D.175%

5.题目：某铁路局2025年度因自然灾害导致部分线路停运，取得保险赔偿款200万元。该笔收入在企业所得税前处理的正确方式为（）。

A.全额计入当期收入

B.全额在税前扣除

C.按50%计入当期收入

D.按50%在税前扣除

二、多选题（共5题，每题3分，共15分）

1.题目：某铁路物流公司2025年度提供仓储服务取得收入500万元，同时提供铁路货运代理服务取得收入300万元。根据增值税政策，以下表述正确的有（）。

A.仓储服务适用9%税率

B.铁路货运代理服务适用6%税率

C.仓储服务和货运代理服务均适用0%税率

D.仓储服务和货运代理服务均适用3%税率

2.题目：铁路运输企业可享受企业所得税税收优惠政策的有（）。

A.资产加速折旧

B.研发费用加计扣除

C.资源综合利用税收减免

D.营业收入全额减半征收

3.题目：根据个人所得税法，铁路运输企业职工取得的下列收入中，属于免税收入的有（）。

A.年终奖金

B.职工教育经费补贴

C.职工住房补贴

D.野外作业津贴

4.题目：某铁路局2025年度取得境外铁路项目收入1000万元，该收入在企业所得税前处理的正确方式有（）。

A.以收入全额计入应纳税所得额

B.按实际利润汇回比例计入应纳税所得额

C.享受境外税收抵免政策

D.全额免税

5.题目：根据《税收征收管理法》，铁路运输企业税务处理中，以下属于税务风险点的是（）。

A.增值税进项抵扣凭证不合规

B.企业所得税前扣除费用不符合规定

C.境外收入税务处理不当

D.职工薪酬个税申报错误

三、判断题（共5题，每题2分，共10分）

1.题目：铁路运输企业提供的铁路运输服务，无论是否属于增值服务，均适用6%增值税税率。（×）

2.题目：铁路建设企业承接的国家重点铁路项目，可享受增值税即征即退政策。（×）

3.题目：铁路运输企业职工取得的野外作业津贴，属于个人所得税免税收入。（×）

4.题目：企业因铁路线路改造停运产生的停运补偿收入，在企业所得税前可全额扣除。（√）

5.题目：根据《税收征管法》，铁路运输企业必须使用电子发票进行税务申报。（×）

四、简答题（共4题，每题5分，共20分）

1.题目：简述铁路运输企业增值税进项税额抵扣的特殊规定。

2.题目：简述铁路运输企业享受企业所得税研发费用加计扣除政策的具体条件。

3.题目：简述铁路运输企业职工薪酬个税申报的常见税务风险及应对措施。

4.题目：简述铁路建设企业承接跨境铁路项目时的税务筹划要点。

五、案例分析题（共2题，每题10分，共20分）

1.题目：某铁路客运企业2025年度取得票务收入3000万元，其中含高铁票务收入2000万元，普通列车票务收入1000万元。该企业2025年度取得增值税进项发票共计500万元，其中含高铁维修服务发票200万元，办公设备采购发票150万元，员工培训费发票50万元。假设该企业无其他增值税可抵扣项目，计算其2025年度应缴纳的增值税额（适用税率：高铁6%，普通列车3%，维修服务9%，办公设备13%，培训费6%）。

2.题目：某铁路建设公司2025年度承接国家重点铁路项目，取得工程款收入8000万元，其中含设备采购成本3000万元（不含税）。该企业2025年度研发费用500万元，符合加计扣除条件。假设企业所得税税率25%，计算其2025年度应缴纳的企业所得税额。

答案与解析

一、单选题

1.答案：A

解析：根据财税〔2023〕8号，铁路运输服