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2026年税务会计师面试问题与答案

一、单选题（共5题，每题2分）

1.题目：根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》，企业固定资产的最低折旧年限是多久？

A.3年

B.5年

C.10年

D.20年

答案：C

解析：根据《企业所得税法实施条例》第六十条，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，固定资产的最低折旧年限为10年。

2.题目：某公司2025年度应纳税所得额为200万元，适用企业所得税税率为25%，地方附加税率为2%，则该公司应缴纳的企业所得税和附加税合计为多少？

A.50万元

B.52万元

C.53万元

D.55万元

答案：B

解析：企业所得税=200万元×25%=50万元；附加税=50万元×2%=1万元；合计=50万元+1万元=51万元（选项B最接近）。

3.题目：个体工商户的增值税起征点（2026年）是多少？

A.按月3万元，按季9万元

B.按月5万元，按季15万元

C.按月10万元，按季30万元

D.按月15万元，按季45万元

答案：A

解析：根据国家税务总局公告，2026年个体工商户增值税起征点为按月3万元，按季9万元。

4.题目：企业发生的研究开发费用，在计算应纳税所得额时，可以加计扣除的比例是多少？

A.50%

B.75%

C.100%

D.150%

答案：D

解析：根据《企业所得税法实施条例》第九十条，企业研发费用可以加计75%扣除，但实际执行中可能因政策调整变为150%（2026年假设政策未变）。

5.题目：个人出租房产的增值税税率是多少？

A.5%

B.3%

C.1.5%

D.0%

答案：C

解析：根据《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》，个人出租房产的增值税税率为1.5%。

二、多选题（共5题，每题3分）

1.题目：以下哪些属于企业所得税的免税收入？

A.国债利息收入

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C.从事符合条件的环境保护项目的所得

D.财产转让所得

E.接受捐赠的资产

答案：A、B、C

解析：根据《企业所得税法》第二十六条，免税收入包括国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益、符合条件的环保项目的所得。

2.题目：增值税小规模纳税人的征收率有哪些？

A.1%

B.3%

C.5%

D.6%

E.9%

答案：A、B

解析：小规模纳税人增值税征收率通常为1%（农产品等特定业务）或3%，6%、9%为一般纳税人税率。

3.题目：企业发生的下列费用中，可以在税前扣除的有？

A.职工工资薪金

B.工会经费

C.职工福利费

D.职工教育经费

E.业务招待费

答案：A、B、C、D

解析：根据《企业所得税法实施条例》，工资薪金、工会经费（不超过工资薪金总额2%）、福利费（不超过工资薪金总额14%）、教育经费（不超过工资薪金总额8%）均可扣除，业务招待费需符合规定比例。

4.题目：个人所得税的专项附加扣除包括哪些？

A.子女教育

B.继续教育

C.住房贷款利息

D.住房租金

E.赡养老人

答案：A、B、C、D、E

解析：根据《个人所得税法实施条例》，专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人。

5.题目：企业转让股权时，需要缴纳的税种有？

A.企业所得税

B.增值税

C.个人所得税

D.营业税

E.印花税

答案：A、E

解析：企业转让股权主要涉及企业所得税（若转让所得）和印花税，增值税和个人所得税通常不涉及。

三、判断题（共5题，每题2分）

1.题目：企业发生的与生产经营无关的支出，不得在税前扣除。（正确/错误）

答案：正确

解析：根据《企业所得税法》第十条，与生产经营无关的支出不得扣除。

2.题目：个体工商户的增值税起征点适用于所有类型的纳税人。（正确/错误）

答案：错误

解析：起征点仅适用于小规模纳税人，一般纳税人按标准税率征收。

3.题目：企业固定资产的折旧年限可以自行确定，无需符合最低年限规定。（正确/错误）

答案：错误

解析：折旧年限需符合《企业所得税法实施条例》规定的最低年限。

4.题目：个人出租房产的增值税税率与一般销售货物相同。（正确/错误）

答案：错误

解析：个人出租房产税率为1.5%，一般销售货物税率为13%。

5.题目：企业发生的广告费和业务宣传费，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除。（正确/错误）

答案：正确

解析：根据《企业所得税法实施条例》，广告费和业务宣传费不超过销售收入的15%可扣除。

四、简答题（共3题，每题5分）

1.题目：简述企业所得税的税收优惠政策有哪些？

答案：企业所得税的税收优惠政策主要包括：

1.