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2025年学历类自考思想道德修养与法律基础-中国税制参考题库含答案解析

一、单项选择题

下列各题只有一个正确答案，请选出最恰当的选项（共30题）

1、根据中国税制规定，增值税一般纳税人的税率调整为13%是在哪一年？

A.2022年

B.2023年

C.2024年

D.2025年

2、企业所得税的法定税率是多少？

A.20%

B.25%

C.30%

D.15%

3、个人所得税综合所得的起征点是每年多少元？

A.5万元

B.6万元

C.7万元

D.8万元

4、消费税的征税环节主要发生在哪个环节？

A.生产环节

B.批发环节

C.零售环节

D.进口环节

5、关税的计征基础是以下哪项？

A.完税价格

B.到岸价格

C.离岸价格

D.销售价格

6、房产税从价计征的税率是多少？

A.1%

B.1.2%

C.0.5%

D.0.8%

7、印花税的征税对象不包括以下哪项？

A.经济合同

B.财产租赁合同

C.借款合同

D.不动产销售合同

8、契税的纳税人是以下哪类主体？

A.房屋买卖双方

B.承受不动产权证的人

C.房屋出租方

D.土地开发者

9、耕地占用税的税率幅度范围是？

A.0.3-10元/平方米

B.0.6-10元/平方米

C.1-20元/平方米

D.0.5-15元/平方米

10、车辆购置税的税率是多少？

A.5%

B.8%

C.10%

D.15%

11、根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务人员与纳税人发生下列哪种情形应当回避？

A.税务人员与纳税人存在亲属关系

B.税务人员与纳税人共同投资入股

C.税务人员与纳税人存在雇佣关系

D.税务人员与纳税人无任何利益关联

12、在中国现行税制中，下列哪项不属于流转税？

A.增值税

B.消费税

C.企业所得税

D.资源税

13、根据《个人所得税法》，下列哪项不属于综合所得的应税项目？

A.劳动所得

B.股息红利所得

C.财产租赁所得

D.税收返还所得

14、税务筹划的合法性边界主要体现在哪方面？

A.是否采用合法税法漏洞

B.是否符合税收公平原则

C.是否通过虚开发票实现

D.是否经过税务机关备案

15、根据《发票管理办法》，增值税普通发票的保存期限为多少年？

A.5年

B.10年

C.15年

D.永久保存

16、下列哪项不属于税务登记的范畴？

A.开业税务登记

B.变更税务登记

C.外地临时税务登记

D.税收优惠备案登记

17、根据《税收征管法》第五十一条，纳税人不能按期缴纳税款的，经批准延期缴纳的最长期限是？

A.3个月

B.6个月

C.9个月

D.12个月

18、下列哪项属于资源税的征税范围？

A.煤炭

B.铁矿

C.金融资产

D.专利技术

19、根据《宪法》第四条，下列哪项属于国家的基本经济制度？

A.按劳分配为主体

B.多种所有制经济共同发展

C.市场在资源配置中起决定性作用

D.公有制经济为主体

20、税务人员泄露国家税收秘密的行为将面临何种法律责任？

A.行政处分

B.民事赔偿

C.刑事追责

D.罚款

21、增值税一般纳税人销售货物适用的税率是？

A.3%

B.9%

C.13%

D.0%

22、下列不属于个人所得税综合所得范围的是？

A.工资薪金

B.劳务报酬

C.特许权使用费

D.稿酬

23、消费税中实行从价定率征收的税目是？

A.卷烟

B.成品油

C.金银首饰

D.实木地板

24、房产税的税率形式是？

A.超额累进税率

B.比例税率

C.定额税率

D.累进税率

25、关税完税价格中包含的项目不包括？

A.运费

B.保险费

C.关税

D.进口环节增值税

26、企业所得税的法定税率是？

A.15%

B.25%

C.30%

D.33%

27、下列属于环境资源税征税范围的是？

A.水资源

B.城镇土地

C.森林

D.鞭炮焰火

28、车辆购置税的税率是？

A.10%

B.8%

C.5%

D.3%

29、耕地占用税的征收对象是？

A.占用耕地建房

B.占用林地

C.占用草地

D.占用农田

30、增值税小规模纳税人适用征收率是？

A.6%

B.9%

C.3%

D.5%

二、多项选择题

下列各题有多个正确答案，请选出所有正确选项（共15题）

31、2025年增值税税率调整后，以下哪些税目适用13%税率？

A.食品加工

B.文化体育服务

C.环境服务

D.现代服务业

32、消费税中，以下哪些商品属于从价定率征收范围？

A.金银首饰

B.小汽车

C.烟

D.化妆品

33、2025年个人所得税综合所得包含以下哪些收入？

A.税前工资

B.