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企业所得税中特殊收入审核与视同销售处理.pdf

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    二、应纳税所得额的审核

    （二）特殊收入的审核

    1.视同销售：企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、

    赞助、、、样品、职工福利或者利润分配等用途。（注意与流转税视同销售的区分）

    【提示】

    （1）区分处置与移送他人；

    （2）视同销售确定收入与收入、关系；

    （3）视同销售确定收入可以作为计提业务招待费与宣传费限额的计算基数。

    自产货物用于不同情形区分

    情况

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