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2026年出纳员岗位常见问题及答案参考

一、单选题（共10题，每题1分）

要求：请选择最符合题意的选项。

1.出纳员在处理现金收款时，发现客户多付了100元，正确的处理方式是（）。

A.直接退还客户，无需记录

B.收入账簿，待月底统一处理

C.询问客户是否需要折算为其他支付方式

D.拒绝收款，要求客户重新支付

2.企业采用银行存款日记账与银行对账单核对时，发现一笔未达账项，正确的处理方法是（）。

A.立即联系银行调整账目

B.记入现金日记账，暂不处理

C.在银行存款日记账中标注“未达账项”

D.直接忽略，月底再核对

3.出纳员在保管库存现金时，以下做法不符合《现金管理暂行条例》的是（）。

A.将现金存放在保险柜内

B.超过库存限额的部分及时存入银行

C.以个人名义存放现金

D.定期盘点现金，确保账实相符

4.支票管理中，出纳员发现一张支票金额填写模糊，正确的处理方式是（）。

A.涂改后继续使用

B.要求客户重新开具支票

C.按模糊金额入账，待确认后调整

D.直接作废该支票

5.企业采用电子支付方式（如支付宝、微信支付）收款时，出纳员应（）。

A.仅核对收款通知，不确认资金到账

B.等待月底统一核对电子流水

C.确认资金到账后及时入账

D.不作处理，由财务经理负责

6.出纳员在办理转账支付时，发现付款方账户余额不足，正确的处理方式是（）。

A.继续办理转账，银行会自动垫款

B.暂缓支付，联系付款方协商

C.直接拒绝支付，并上报领导

D.按原金额入账，备注“余额不足”

7.企业采用银行承兑汇票支付货款时，出纳员需重点核对（）。

A.汇票的收款日期是否临近

B.汇票的承兑银行是否为知名机构

C.汇票金额是否与合同一致

D.汇票的背书是否连续

8.出纳员在核对银行对账单时，发现一笔企业已付但银行未入账的款项，应（）。

A.直接删除该笔记录

B.在银行存款日记账中标注“未达账项”

C.联系银行确认是否记账

D.暂不处理，等待银行更新对账单

9.企业报销制度中，出纳员在审核报销单时，发现报销金额超过规定限额，正确的处理方式是（）。

A.直接批准，待财务经理签字后入账

B.拒绝报销，要求重新提交申请

C.按实际金额入账，备注超额部分

D.要求报销人提供额外证明材料

10.出纳员在保管空白支票时，以下做法最安全的是（）。

A.与现金存放在一起

B.放置在办公室抽屉中

C.交由专人保管，并登记使用台账

D.存放在普通文件柜中

二、多选题（共5题，每题2分）

要求：请选择所有符合题意的选项。

1.出纳员在办理现金盘点时，可能发现的问题包括（）。

A.现金短缺

B.现金多余

C.票面金额错误

D.现金被盗

E.银行手续费未扣除

2.企业采用电子银行回单时，出纳员需注意（）。

A.回单的下载日期是否完整

B.回单的银行标识是否清晰

C.回单的金额是否与实际交易一致

D.回单是否经过加密保护

E.回单是否由专人保管

3.支票管理中，出纳员需防范的风险包括（）。

A.支票遗失

B.支票伪造

C.支票超额签发

D.支票未及时注销

E.支票背书不连续

4.企业采用信用卡结算时，出纳员需核对（）。

A.信用卡的有效期

B.信用卡的签名是否与客户一致

C.信用卡的授权码是否正确

D.信用卡的还款日期是否临近

E.信用卡的商户名称是否与企业一致

5.出纳员在保管会计凭证时，需注意（）。

A.凭证是否按日期顺序整理

B.凭证是否加盖财务章

C.凭证是否存放于防火防潮的环境中

D.凭证是否由专人保管

E.凭证是否定期归档

三、判断题（共10题，每题1分）

要求：请判断下列说法的正误。

1.出纳员可以同时兼任会计档案保管工作。（×）

2.企业采用银行本票支付货款时，出纳员无需核实票据的真伪。（×）

3.现金日记账必须逐日结出余额，并与银行存款日记账核对。（√）

4.支票的金额、日期、收款人等信息可以更改。（×）

5.企业采用电子支付方式时，出纳员无需确认资金到账。（×）

6.银行承兑汇票的承兑银行有义务确保票据到期付款。（√）

7.出纳员在审核报销单时，可以代为支付款项。（×）

8.空白支票可以授权他人代为保管。（×）

9.企业采用电子回单时，出纳员无需核对回单的完整性。（×）

10.出纳员在盘点库存现金时，可以由多人同时操作。（√）

四、简答题（共5题，每题4分）

要求：请简要回答下列问题。

1.简述出纳员在办理现金收款时的基本流程。

答：现金收款流程包括：①核对客户付款金额是否正确；②确认收款用途并开具收款凭证；③将现金存入保险柜并记录现金