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2025年学历类自考专业(会计)-中国税制参考题库含答案解析

一、单项选择题

下列各题只有一个正确答案，请选出最恰当的选项（共30题）

1、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列哪项不属于增值税的应税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售无形资产

D.提供生活服务

2、消费税中“贵重首饰及珠宝玉石”税目对应的税率是？

A.10%

B.20%

C.30%

D.5%

3、企业所得税的计算中，下列哪项属于准予扣除的费用？

A.违法经营的罚款支出

B.企业所得税税款

C.资本化利息支出

D.工会经费超过工资总额2%的部分

4、个人所得税专项附加扣除中“继续教育”每月最高扣除限额为？

A.400元

B.1000元

C.800元

D.600元

5、关税完税价格的计算中，下列哪项应计入？

A.买方为境外运输工具保险支付的保费

B.买方为国内运输工具保险支付的保费

C.境外包装材料费用

D.买方在境内支付的广告费

6、环境保护税中“大气污染物”的计税依据是？

A.排放量

B.测定浓度

C.污染程度

D.治理成本

7、房产税中从租计征的税率是？

A.12%

B.4%

C.5%

D.1.2%

8、契税的税率范围是？

A.1%-3%

B.3%-5%

C.5%-10%

D.1%-5%

9、土地增值税扣除项目中，不得扣除的是？

A.取得土地使用权所支付的金额

B.建筑物装修费用

C.新增装修费用

D.境外设计费

10、车辆购置税的税率是？

A.10%

B.5%

C.9%

D.7%

11、根据《中华人民共和国消费税暂行条例》，小汽车（乘用车）的消费税税率是？

A.3%

B.10%

C.20%

D.30%

12、增值税一般纳税人销售自产农产品，适用的税率是？

A.9%

B.13%

C.6%

D.免征增值税

13、企业所得税的免征额（应纳税所得额）为？

A.50万元

B.300万元

C.5000元/月

D.100万元

14、下列不属于个人所得税综合所得的是？

A.工资薪金

B.劳务报酬

C.企业股息红利

D.特许权使用费

15、房产税从价计征时，计税依据是？

A.房产原值

B.原值扣除10%后

C.原值扣除20%后

D.市场评估值

16、关税完税价格中，运费和保险费的计算限额是？

A.运费不超过CIF货值的1%

B.运费不超过CIF货值的2%

C.运费和保险费合计不超过CIF货值的3%

D.不计算运费和保险费

17、耕地占用税的免征额是每平方米？

A.1元

B.2元

C.5元

D.10元

18、印花税中，借款合同印花税税率是？

A.0.05%

B.0.005%

C.0.1%

D.0.5%

19、车船税中，载货汽车按净吨位计税，1吨对应税额是？

A.10元

B.20元

C.50元

D.100元

20、契税中，家庭唯一住房面积不超过120平方米的，税率是？

A.1%

B.1.5%

C.2%

D.3%

21、根据增值税暂行条例，下列不属于增值税征税范围的是（）

A.销售货物

B.提供加工修理劳务

C.转让无形资产

D.租赁不动产

22、企业所得税的计税依据是（）

A.应纳税所得额

B.收入总额

C.成本费用总额

D.净利润

23、下列项目中免征个人所得税的是（）

A.累计缴费年限超过15年的企业年金

B.个体工商户的生产经营所得

C.对公益捐赠的所得

D.工资薪金所得

24、房产税的计税依据是（）

A.房屋原值

B.房屋原值扣除10%-30%后的余值

C.房屋租金收入

D.市场评估价值

25、关税完税价格的计算公式为（）

A.FOB价格+运费

B.CIF价格+关税

C.组合价格×（1-关税率）

D.成交价格+保险费

26、契税的税率幅度为（）

A.3%-5%

B.5%-10%

C.1%-3%

D.0.5%-1%

27、环境保护税的征税范围包括（）

A.大气污染物

B.水污染物

C.固体废物

D.噪声

28、土地增值税的扣除项目不包括（）

A.取得土地使用权所支付的金额

B.建筑物评估价格

C.债权债务纠纷导致无法确定的支出

D.加密货币交易成本

29、车船税的计税依据是（）

A.车船载重质量

B.车船每净吨位对应的年税额

C.车船购置价格

D.车船保险费用

30、增值税小规模纳税人适用简易计税方法的税率是（）

A.3%

B.5%

C.6%

D.9%

二、多项选择题

下列各题有多个正确答案，请选出所有正确选项（共15题）

31、下列项目中，可以享受企业所得税减免的是？

A.高新技术企业（税率15%）

B.