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2025年学历类自考专业(法律)税法-保险法参考题库含答案解析

一、单项选择题

下列各题只有一个正确答案，请选出最恰当的选项（共30题）

1、根据《中华人民共和国税收征收管理法》，纳税人发生纳税义务但未按规定申报或缴纳税款的，税务机关应当如何处理？

A.直接追缴税款并加收滞纳金

B.先责令限期缴纳，逾期仍不缴纳的才追缴

C.暂停纳税人其他业务办理

D.直接采取强制执行措施

2、下列哪项不属于增值税的征税范围？

A.销售不动产

B.提供加工修理修配劳务

C.转让土地使用权

D.赠送自产货物

3、保险合同中，投保人未履行如实告知义务导致保险事故的，保险人如何处理？

A.全部免责

B.免除该事项责任

C.不承担赔偿责任

D.免除部分责任

4、企业发生的下列支出中，准予在计算应纳税所得额时扣除的是？

A.向投资者支付的股息红利

B.支付给职工的工资总额

C.税收滞纳金

D.支付给关联方的非正常利润

5、保险合同的不可抗力条款适用于哪些情形？

A.投保人未及时缴费

B.保险标的物自然损耗

C.因不可抗力导致保险标的灭失

D.投保人故意隐瞒事实

6、下列哪项属于个人所得税的专项附加扣除项目？

A.购买商业健康保险

B.继承所得

C.住房贷款利息

D.企业捐赠支出

7、根据《增值税暂行条例》，小规模纳税人适用税率是？

A.6%

B.9%

C.3%

D.13%

8、保险责任免除条款中，“免赔额”是指？

A.保险公司不承担任何损失

B.投保人自行承担部分损失后剩余部分由保险公司赔偿

C.保险公司扣除免赔额后按比例赔偿

D.保险公司仅对免赔额以上部分赔偿

9、根据《税收征管法》，税务检查期间，纳税人有权要求出示检查证件的是？

A.税务局局长

B.税务稽查人员

C.主管税务机关负责人

D.外部审计人员

10、下列哪项属于再保险合同的主体？

A.投保人与保险公司

B.保险公司与再保险公司

C.投保人与再保险公司

D.保险公司与被保险人

11、根据《增值税暂行条例》，下列关于增值税税率表述正确的是？

A.13%

B.9%

C.6%

D.0%

12、企业所得税税前扣除中，下列项目不得扣除的是？

A.工资薪金

B.利息支出

C.业务招待费

D.公益捐赠

13、个人取得劳务报酬所得，适用税率幅度为？

A.3%-30%

B.20%-40%

C.10%-30%

D.5%-20%

14、根据《保险法》，保险合同成立后，投保人要求解除合同的，应当自收到保险单后？

A.5日内

B.10日内

C.15日内

D.20日内

15、保险金额的计算方式中，下列属于比例责任的是？

A.定值保险

B.不定值保险

C.按实际损失比例

D.按保单约定比例

16、关税税率表中，下列商品适用最惠国税率的是？

A.进口汽车

B.进口农产品

C.进口奢侈品

D.进口工业设备

17、税务登记时间要求中，从事生产或经营的企业应在领取营业执照后？

A.15日内

B.30日内

C.60日内

D.90日内

18、根据《保险法》，不可抗辩条款的适用条件是？

A.保险期间超过2年

B.投保人故意不履行义务

C.保险人无过错

D.被保险人丧失民事行为能力

19、消费税中，下列不属于从价定率征收的是？

A.高档化妆品

B.超豪华小汽车

C.超豪华游艇

D.卷烟

20、保险理赔中，被保险人需要提交的完整材料包括？

A.保单+事故证明+损失清单

B.保单+医疗记录+费用发票

C.保单+鉴定报告+赔付协议

D.保单+事故证明+身份证明

21、根据《税法》规定，交通运输、建筑等服务的增值税税率是？

A.13%

B.9%

C.6%

D.0%

22、根据《企业所得税法》，高新技术企业适用的企业所得税税率是？

A.25%

B.20%

C.15%

D.10%

23、消费税中卷烟的征收环节是？

A.生产环节

B.销售环节

C.加工环节

D.消费环节

24、个人所得税专项附加扣除中，住房贷款利息每月扣除限额为？

A.800元

B.1000元

C.2000元

D.3000元

25、根据《关税法》，关税的完税价格计算方式是？

A.成交价+运输费

B.成交价+保险费

C.成交价+运费+保险费

D.成交价×汇率

26、根据《保险法》，保险合同成立的关键条件是？

A.投保人明确表示同意

B.保险金额确定

C.保险标的确定

D.保险费支付

27、保险责任免除条款无效的情形是？

A.未及时履行告知义务

B.与保险条款冲突

C.未明确说明

D.投保人故意隐瞒

28、保险金额与保险价值的区别在于？

A.保险金额固定

B.保险价值评估