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2026年税务优化策略：助理面试题集

一、单选题（共5题，每题2分）

1.在2026年，某小型微利企业年应纳税所得额为100万元，其适用的企业所得税优惠税率是（）。

A.5%

B.10%

C.20%

D.25%

2.某个体工商户在2026年选择核定征收方式，其应纳税所得额按收入总额的10%核定，收入总额为200万元，则其应缴纳的个人所得税为（）。

A.10万元

B.20万元

C.30万元

D.40万元

3.根据最新的税收政策，2026年某企业通过研发费用加计扣除政策，实际可扣除的研发费用为500万元，其享受的加计扣除比例是（）。

A.50%

B.75%

C.100%

D.150%

4.某企业2026年转让一处房产，原值800万元，转让收入1200万元，已知当地规定的土地增值税税率为30%，则其应缴纳的土地增值税为（）。

A.120万元

B.180万元

C.240万元

D.300万元

5.在2026年，某企业通过公益性捐赠扣除政策，实际可扣除的捐赠额为50万元，其适用的企业所得税税率为25%，则其可减免的企业所得税为（）。

A.12.5万元

B.25万元

C.37.5万元

D.50万元

二、多选题（共5题，每题3分）

1.2026年，某企业符合增值税留抵退税政策，其可退税的条件包括（）。

A.企业为一般纳税人

B.上一年度留抵税额较大

C.企业经营状态正常

D.企业属于高新技术企业

2.某企业2026年发生以下业务，其中属于企业所得税税前扣除范围的有（）。

A.职工工资支出

B.超标的业务招待费

C.按规定缴纳的社保费用

D.超标的广告费

3.2026年，某企业通过“专票抵扣”政策进行增值税管理，其可抵扣的进项税额包括（）。

A.购进原材料支付的增值税

B.购进办公用品支付的增值税

C.支付的运输服务增值税

D.支付的员工工资增值税

4.某企业2026年选择“核定征收”方式，其应纳税所得额的核定方法可能包括（）。

A.按收入总额核定

B.按成本费用核定

C.按资产总额核定

D.按行业利润率核定

5.2026年，某企业通过“税收递延型商业保险”政策进行个人养老金管理，其适用的政策包括（）。

A.个人缴费可在税前扣除

B.企业可享受税收优惠

C.领取时需缴纳个人所得税

D.政策适用范围有限制

三、判断题（共5题，每题2分）

1.2026年，某企业通过“固定资产加速折旧”政策，其可选择的折旧方法包括直线法和加速折旧法。（√）

2.某个体工商户2026年选择查账征收方式，其应纳税所得额按实际利润计算，无需核定。（√）

3.2026年，某企业通过“税收饶让”政策，其在境外缴纳的所得税可在国内抵免。（√）

4.某企业2026年发生自然灾害损失，其可申请“财产损失税前扣除”政策，但需提供相关证明。（√）

5.2026年，某企业通过“研发费用加计扣除”政策，其可享受的扣除比例与行业无关。（×）

四、简答题（共3题，每题5分）

1.简述2026年小型微利企业所得税优惠政策的适用条件。

2.解释2026年增值税留抵退税政策的主要内容和适用范围。

3.说明2026年个人所得税公益性捐赠扣除政策的具体操作流程。

五、案例分析题（共2题，每题10分）

1.案例背景：

某制造业企业2026年实现销售收入5000万元，成本3000万元，期间费用（含工资、社保等）1500万元，无其他调整事项。已知其适用的企业所得税税率为25%，且符合研发费用加计扣除政策，实际享受加计扣除300万元。

问题：

（1）计算该企业2026年应纳的企业所得税。

（2）若该企业选择“固定资产加速折旧”政策，其可选择的折旧方法有哪些？

2.案例背景：

某商业企业2026年通过“税收递延型商业保险”政策进行个人养老金管理，个人缴费20万元，企业配套缴费10万元。已知个人缴费可在税前扣除，且领取时需缴纳个人所得税。

问题：

（1）计算该企业2026年可享受的税收优惠金额。

（2）说明该政策对企业和个人分别有哪些影响。

答案与解析

一、单选题答案与解析

1.B

解析：2026年，小型微利企业所得税优惠政策规定，年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按10%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

2.B

解析：个体工商户选择核定征收，应纳税所得额按收入总额的10%核定，即20万元，适用5%的税率，应纳个人所得税=20×20%=4万元。但题目未给出税率，假设按20%计算，则应纳20万元。

3.D

解析：2026年，研发费用加计扣除政策规定，企业可享受150%的加计扣除，即实际可扣除500×150%=750万元。

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