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2025经济师《财政税收》专项测试

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（每题1分，共60分。下列每题只有一个选项符合题意）

1.财政政策的基本目标不包括（）。

A.充分就业

B.物价稳定

C.经济增长

D.国际收支平衡

2.按照税收征收管理权限的划分，下列税种中，属于中央税的是（）。

A.营业税

B.增值税

C.消费税

D.城镇土地使用税

3.税收的强制性是指（）。

A.税收征收必须依法进行

B.纳税人必须按时足额缴纳税收

C.税收是国家财政收入的主要来源

D.税收具有调节经济的功能

4.某企业为一般纳税人，2023年8月销售商品，取得含税销售额113万元，该商品适用增值税税率为13%，则其应缴纳的增值税为（）万元。

A.9.69

B.10

C.13

D.100

5.下列关于个人所得税的说法中，错误的是（）。

A.个人所得税是对个人取得的各项应税所得征收的一种税

B.工资、薪金所得适用5%至45%的超额累进税率

C.劳务报酬所得属于个人所得税的应税所得项目

D.税率越高，纳税人的实际负担率越低

6.根据我国《企业所得税法》，企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，包括成本和费用，可以税前扣除。下列支出中，不得税前扣除的是（）。

A.职工工资薪金

B.营业费用

C.资产折旧

D.向关联方支付的与管理活动无关的费用

7.下列关于税收滞纳金的表述，正确的是（）。

A.滞纳金是纳税人未按期缴纳税款而应缴纳的罚金

B.滞纳金的征收比例由税务机关根据具体情况决定

C.滞纳金从税款缴纳期限届满次日计算，加收至税款缴纳之日止

D.滞纳金免征企业所得税

8.财政支出的效益性原则是指（）。

A.财政支出要厉行节约，反对浪费

B.财政支出要注重经济效益，提高资金使用效率

C.财政支出要公平分配，保障基本公共服务

D.财政支出要依法依规，规范财政行为

9.中央政府凭借政治权力取得财政收入的法律依据是（）。

A.税收法律

B.行政法规

C.地方性法规

D.政府规章

10.下列财政政策工具中，属于扩张性财政政策的是（）。

A.增加税收

B.减少政府支出

C.减少税收

D.提高存款准备金率

11.某企业2023年度实现利润总额为1000万元，其中，接受捐赠收入50万元，国债利息收入20万元。该企业适用的所得税税率为25%，则其应缴纳的企业所得税为（）万元。

A.250

B.238

C.230

D.200

12.根据我国《城市维护建设税法》，城市维护建设税的计税依据是（）。

A.增值税、消费税、营业税的税额

B.增值税、消费税的税额

C.消费税的税额

D.增值税的税额

13.下列关于政府采购的说法中，正确的是（）。

A.政府采购必须完全公开招标

B.政府采购可以优先购买国产货物、工程和服务

C.政府采购必须全部委托采购代理机构进行

D.政府采购不得进行竞争性谈判

14.财政收入的构成中，最主要的部分是（）。

A.税收收入

B.非税收入

C.债务收入

D.财政转移收入

15.下列税种中，属于流转税的是（）。

A.个人所得税

B.增值税

C.企业所得税

D.资源税

16.税收制度的核心要素是（）。

A.税收征收管理机关

B.税种

C.税率

D.纳税义务人

17.某个体工商户2023年度取得经营收入30万元，发生成本费用10万元，则其应缴纳的个人所得税（经营所得）税率为（）。

A.5%

B.10%

C.20%

D.35%

18.下列关于财政赤字的说法中，正确的是（）。

A.财政赤字是财政收支不平衡的一种表现

B.财政赤字必然导致通货膨胀

C.财政赤字只能通过发行国债弥补

D.财政赤字对经济发展没有影响

19.税收筹划的基本原则不包括（）。

A.合法性原则

B.效益性原