保理业务及保理再融资法律培训.pptxVIP

保理业务及保理再融资法律培训本培训旨在深入探讨保理业务的法律框架，涵盖保理业务的法律性质、保理合同的法律问题、保理融资的法律风险等关键议题。同时，我们将重点关注保理再融资的法律实务，包括保理再融资的模式、法律风险控制以及相关法律法规的解读。ghbygdadgsdhrdhad

保理业务概述定义保理业务是指保理商（通常是金融机构）向供应商提供的一种融资服务，供应商将应收账款出售给保理商，从而获得资金周转。类型国内保理出口保理国际保理参与方保理业务通常涉及四个参与方：供应商、客户、保理商和银行。其中，保理商通常为供应商提供资金，并承担应收账款的风险。优势保理业务可以帮助供应商改善资金周转，降低坏账风险，并为其提供信用保险等增值服务。

保理业务的法律属性债权转让保理业务实质上是债权转让，保理商取得了应收账款的债权，并承担了追偿的义务。委托收款保理商可以代理出口商收取应收账款，并收取佣金，类似于委托收款。融资租赁保理业务可以为企业提供融资服务，保理商通过垫付资金，帮助企业周转资金，类似于融资租赁。资金周转保理业务可以帮助企业快速回笼资金，改善资金周转，提高运营效率。

保理合同的基本要素债权转让协议保理合同的核心内容是债权转让协议，明确了应收账款转让的标的、价格和时间等要素。付款义务保理商承诺在特定条件下向卖方支付应收账款的款项，承担了付款的义务。保理服务保理商通常会提供多种保理服务，包括应收账款管理、融资、催收等，根据合同约定提供相应的服务。保理费保理商收取保理费作为提供服务的报酬，保理费的计算方式和标准应在保理合同中明确约定。

保理合同的签订与生效协商内容双方应就保理费率、保理期限、付款方式等关键条款进行协商，并达成一致意见。签署合同双方应签署书面保理合同，并注意合同的完整性和规范性，避免日后发生纠纷。生效时间保理合同一般在双方签字盖章后生效，也可约定其他生效条件，如资金到位或通知书发出等。

保理合同的权利义务保理商权利保理商享有收取保理费、优先受偿权等权利，并有权对债务人进行追偿。保理商义务保理商应履行付款义务，并对债务人提供必要的通知和协助。客户权利客户享有及时收款权，并有权了解保理业务的进展情况。客户义务客户应提供真实、完整的资料，并履行付款义务。

保理合同的风险防范11.应收账款真实性核实应收账款的真实性是保理业务风险防范的首要任务。应仔细审查应收账款的来源、金额、付款期限等信息，避免接受虚假或不真实的应收账款。22.债务人信用风险对债务人的资信状况进行评估，包括其财务状况、经营状况、信用记录等，并通过风险控制措施降低债务人违约风险。33.保理商自身风险保理商自身的经营管理能力、风险控制能力、财务状况等因素也会影响保理业务的风险。因此，保理商应不断提升自身实力，完善风险管理体系。44.法律风险保理合同的合法性、有效性以及保理业务的法律合规性等方面也存在风险，应聘请专业的法律顾问进行审查和指导。

保理业务的税务处理增值税保理业务中，保理商可以对保理业务取得的收入开具增值税专用发票，并按照规定缴纳增值税。企业所得税保理商取得的保理佣金收入和保理业务利息收入，应按照企业所得税法规定缴纳企业所得税。印花税保理合同的签订，需要按照印花税法规定缴纳印花税。其他税费保理商在开展保理业务过程中，可能还会涉及其他税费，例如营业税等。

保理业务的会计核算应收账款的确认保理商在承接应收账款时，应根据合同条款和相关规定确认应收账款的金额和期限。同时，应将应收账款的风险和收益进行评估和分配。保理费用的确认保理商应将保理业务产生的保理费用确认收入，并根据保理业务的性质和合同条款进行会计处理。资金成本的确认保理商在为客户提供资金垫付时，应根据资金成本的计算方法和相关规定确认资金成本，并将其计入保理业务的成本。坏账准备的计提保理商应根据应收账款的风险和历史经验，计提坏账准备，以反映应收账款可能发生的坏账损失。

保理业务的监管政策监管机构中国人民银行、银保监会、国家税务总局等部门负责对保理业务进行监管。监管机构制定了相关政策和法规，规范保理业务的开展。监管重点监管重点包括保理公司的注册登记、资金来源、业务合规性、风险控制等方面。监管机构通过现场检查、信息报送等方式进行监管。监管目标监管目标是维护市场秩序，防范金融风险，促进保理行业健康发展。监管机构通过加强监管，保障保理业务的合法合规，促进保理行业良性发展。未来趋势未来监管趋势将更加注重科技监管和风险防控，推动保理业务创新发展。监管机构将加强与相关部门的协作，构建多层次、立体化的监管体系。

保理再融资的定义与特点定义保理再融资是指保理商将持有的应收账款资产进行再融资，从而获得资金以支持其保理业务的开展。保理再融资本质上是保理商将保理业务中产生的应收账款资产进行资产证券化，并通过发行资产支持证