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2026年企业纳税申报流程及常见问题解答

一、单选题（共10题，每题2分）

1.背景：某制造业企业位于上海市，2026年度应纳税所得额为80万元，符合小型微利企业所得税优惠政策。请问该企业实际应缴纳的企业所得税是多少？

A.0元

B.4万元

C.8万元

D.16万元

2.背景：一家位于深圳市的服务型企业2026年度应纳税额为50万元，其增值税税率为6%。若该企业符合小微企业增值税减免政策，其实际应纳增值税为多少？

A.0元

B.2.5万元

C.3万元

D.5万元

3.背景：北京市一家科技企业2026年度研发费用支出为200万元，其符合研发费用加计扣除75%的政策。假设其应纳税所得额为100万元，企业所得税税率为25%，则其可抵扣的应纳税所得额为多少？

A.25万元

B.37.5万元

C.50万元

D.62.5万元

4.背景：一家注册在广州市的外贸企业2026年度出口货物销售额为500万美元，其适用的出口退税率率为13%。若该企业实际退税率调整为10%，其应退税额为多少？

A.50万美元

B.60万美元

C.65万美元

D.70万美元

5.背景：天津市一家餐饮企业2026年度应纳个人所得税为20万元，其符合个人所得税专项附加扣除政策。假设其专项附加扣除总额为5万元，则其实际应纳个人所得税为多少？

A.15万元

B.18万元

C.20万元

D.22万元

6.背景：某房地产开发企业位于成都市，2026年度土地增值税应纳税额为1000万元。若其符合土地增值税“超额累进税率”的优惠政策，其实际应纳税额为多少？

A.600万元

B.750万元

C.900万元

D.1000万元

7.背景：一家位于杭州市的互联网金融企业2026年度应纳税额为300万元，其适用的企业所得税税率为20%。若该企业符合“两减半”政策（即前两年减半征收），则其实际应纳企业所得税为多少？

A.60万元

B.75万元

C.90万元

D.120万元

8.背景：某运输企业位于重庆市，2026年度应纳增值税为80万元，其符合小微企业增值税减免政策（年应纳税额不超过100万元减半征收）。则其实际应纳增值税为多少？

A.0元

B.40万元

C.50万元

D.80万元

9.背景：一家位于南京市的文化企业2026年度应纳税所得额为120万元，其符合小型微利企业所得税优惠政策（年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳；超过100万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳）。则其实际应纳企业所得税为多少？

A.6万元

B.9万元

C.12万元

D.15万元

10.背景：某位于苏州市的高新技术企业2026年度应纳税所得额为200万元，其适用的企业所得税税率为15%。若该企业符合“两免三减半”政策（即前三年免税，后三年减半征收），则其实际应纳企业所得税为多少？

A.0元

B.15万元

C.30万元

D.45万元

二、多选题（共5题，每题3分）

1.背景：某位于青岛市的企业2026年度符合哪些增值税减免政策？（多选）

A.小型微利企业增值税减免

B.出口退税率调整

C.研发费用加计扣除

D.个人所得税专项附加扣除

2.背景：一家位于宁波市的企业2026年度符合哪些企业所得税优惠政策？（多选）

A.小型微利企业所得税减免

B.高新技术企业“两免三减半”政策

C.研发费用加计扣除75%

D.个人所得税专项附加扣除

3.背景：某位于无锡市的企业2026年度应纳税额为100万元，其符合哪些税种减免政策？（多选）

A.增值税小微企业减免

B.企业所得税小型微利企业减免

C.土地增值税超额累进税率优惠

D.个人所得税专项附加扣除

4.背景：一家位于烟台市的企业2026年度出口货物销售额为200万美元，其适用的出口退税率调整为10%。若该企业符合哪些相关政策？（多选）

A.出口退税政策调整

B.小型微利企业增值税减免

C.研发费用加计扣除

D.个人所得税专项附加扣除

5.背景：某位于南通市的企业2026年度应纳税所得额为150万元，其符合哪些企业所得税优惠政策？（多选）

A.小型微利企业所得税减免

B.高新技术企业“两免三减半”政策

C.研发费用加计扣除50%

D.个人所得税专项附加扣除

三、判断题（共10题，每题1分）

1.背景：某制造业企业位于深圳市，2026年度应纳税所得额为80万元，符合小型微利企业所得税优惠政策。其实际应纳企业所得税为4万元。（√/×）

2.背景：一家位于广州市的服务型企业2026年度应