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2026年税务专员招聘与录用考核要点

一、单选题（共10题，每题1分，计10分）

1.某企业2025年度应纳税所得额为50万元，适用的企业所得税税率为25%，则该企业需缴纳的企业所得税金额为多少万元？

A.10

B.12.5

C.15

D.25

2.根据《个人所得税法》，居民个人的工资薪金所得，以每月收入减除费用5000元后的余额为应纳税所得额，该规定适用于哪个省份的企业？

A.上海

B.广东

C.浙江（2026年最新政策）

D.江苏

3.某公司2025年发生业务招待费支出20万元，根据《企业所得税法》，该笔费用在计算应纳税所得额时，按以下比例扣除：

A.60%

B.50%

C.40%

D.30%

4.增值税小规模纳税人适用的增值税征收率为多少？

A.3%

B.5%

C.6%

D.9%

5.根据《社会保险法》，企业应缴纳的工伤保险费，按照职工工资总额的多少比例缴纳？

A.0.5%

B.1%

C.1.5%

D.2%

6.某企业2025年度应纳税所得额为80万元，适用的企业所得税税率为15%，则该企业需缴纳的企业所得税金额为多少万元？

A.12

B.15

C.20

D.24

7.个人所得税专项附加扣除中，以下哪项不属于扣除范围？

A.子女教育

B.继续教育

C.大病医疗

D.购房贷款利息

8.根据《发票管理办法》，增值税专用发票的开具时限为：

A.开票当月

B.开票次月

C.开票后180天内

D.开票后360天内

9.某企业2025年度应纳税所得额为30万元，适用的企业所得税税率为20%，则该企业需缴纳的企业所得税金额为多少万元？

A.5

B.6

C.10

D.12

10.根据《个人所得税法》，以下哪项收入不属于综合所得？

A.工资薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.股票转让所得

二、多选题（共5题，每题2分，计10分）

1.根据《企业所得税法》，以下哪些支出可以在计算应纳税所得额时全额扣除？

A.职工工资薪金支出

B.职工福利费支出

C.职工教育经费支出

D.业务招待费支出

2.个人所得税专项附加扣除中，以下哪些项目需要提供相关证明材料？

A.子女教育

B.继续教育

C.大病医疗

D.住房贷款利息

3.根据《发票管理办法》，增值税专用发票的管理要求包括哪些？

A.必须使用防伪税控系统开具

B.发票开具后需加盖财务印章

C.发票丢失需及时报告税务机关

D.发票存根需保存5年

4.社会保险费中，以下哪些属于企业应缴纳的险种？

A.养老保险

B.医疗保险

C.失业保险

D.工伤保险

5.根据《个人所得税法》，以下哪些收入属于经营所得？

A.企业经营所得

B.个人独资企业所得

C.合伙企业所得

D.工资薪金所得

三、判断题（共10题，每题1分，计10分）

1.根据《企业所得税法》，企业发生的广告费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除。（正确/错误）

2.个人所得税专项附加扣除中，大病医疗费用的扣除限额为8万元。（正确/错误）

3.增值税小规模纳税人适用的增值税征收率为3%，但具体税率可能因地区政策调整而变化。（正确/错误）

4.根据《发票管理办法》，增值税专用发票的开具时限为开票后360天内。（正确/错误）

5.社会保险费中，失业保险费由企业和职工共同缴纳。（正确/错误）

6.根据《个人所得税法》，居民个人的综合所得，以每个纳税年度的收入额为应纳税所得额。（正确/错误）

7.企业发生的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不超过当年销售（营业）收入的5‰。（正确/错误）

8.增值税一般纳税人适用的增值税税率为13%，但部分商品和服务可能适用9%或6%的税率。（正确/错误）

9.根据《发票管理办法》，发票丢失需及时报告税务机关，并按规定补开。（正确/错误）

10.个人所得税专项附加扣除中，继续教育费用的扣除限额为每年12000元。（正确/错误）

四、简答题（共3题，每题5分，计15分）

1.简述个人所得税专项附加扣除的主要项目及其扣除标准。

2.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的主要区别。

3.简述企业社会保险费的主要险种及其缴费比例。

五、计算题（共2题，每题10分，计20分）

1.某企业2025年度销售（营业）收入为1000万元，发生广告费支出80万元，业务招待费支出50万元。假设该企业适用的企业所得税税率为25%，计算该企业需缴纳的企业所得税金额。

2.某居民个人2025年度工资薪金所得为30万元，子女教育支出6万元，继续教育支出2万元，大病医疗费用3万元。假设该个人适用